Штраф за неуплату налогов

Содержание

Неуплата налогов и штрафные санкции

Уплата сборов и налогов обязательна для граждан и организаций. Сегодня штраф за неуплату налога в размере 20% стимулирует к своевременному внесению платежей. А если вспомнить, что кроме штрафа начисляется пеня, а при особых обстоятельствах возможно уголовное преследование, перечисление всех необходимых сборов в казну в срок и в полном объеме кажется необходимым.

Налоговые штрафы для физлиц

Граждане являются плательщиками следующих видов сборов:

  • земельного;
  • транспортного;
  • имущественного.

ИП и организации платят также:

  • НДФЛ;
  • единый налог;
  • НДС и прочее.

Об обязанности уплатить определенную сумму в бюджет физлица узнают из уведомления, рассылкой которых занимается ФНС. Служба также осуществляет расчет сумм налогов и определяет сроки внесения платежа.

В обязанность физлиц входит исключительно уплата, организации рассчитывают налог самостоятельно и подают декларацию. До получения уведомления платить необязательно.

Однако в этом случае до конца года, следующего за отчетным, налогоплательщик обязан подать сведения в ФНС о тех платежах, которые не были произведены по причине отсутствия уведомлений.

Если уведомление пришло, но гражданин умышленно или случайно не произвел оплату, начинает действовать система наказаний:

  • пеня;
  • штраф:
  • взыскание после вынесения судебного решения.

Пеня начинает начисляться на образовавшуюся задолженность с первого же дня просрочки.

Чтобы применить штрафные санкции или взыскание, ФНС обязано установить состав правонарушения, то есть признать официально неплательщика виновным.

Для этого должны быть неоспоримые факты: верное исчисление суммы сбора ФНС, отправка ею же уведомления, получение этого уведомления плательщиком и непоступление средств в бюджет.

Размер штрафа равен:

  • 20% от суммы, указанной в уведомлении;
  • если неуплата произошла умышленно и ФНС найдет веские тому доказательства, размер штрафа будет равен 40%.

Суд вправе подать иск в течение полугода после просрочки, если сумма задолженности превышает 3 тысячи рублей. Если она меньше, то суд рассмотрит дело должника через три года.

Чтобы не допустить начисления штрафа, необходимо производить оплату в срок, указанный в уведомлении. Если оно не пришло, следует обратиться в ФНС по месту проживания. Если общая сумма налогов конкретного гражданина не превышает 100 рублей, уведомление не направляется. Такие суммы плюсуются за три года в одном уведомлении.

Как рассчитывается штраф?

Любая деятельность по получению дохода, а также имущество, земля и транспорт в РФ облагаются различными налогами. Соответственно, за неуплату любого из них физлицо или организацию могут оштрафовать:

  • Штраф за неуплату налога за сдачу квартиры в 2015 году (НДФЛ в размере 13% от суммы арендной платы) – 20% от суммы дохода, то есть, средств, полученных физлицом в течение года от сдачи личного жилья внаем.
  • Штраф за неуплату (неполное внесение суммы сбора) налога на прибыль равен 20% от суммы прибыли, полученной предприятием за отчетный период. В то же время на невнесение авансовых платежей штрафы не начисляются. Здесь может быть начислена только пеня.
  • Штраф за неуплату транспортного налога физлицами или организациями рассчитывается из суммы сбора. В подсчете участвуют несколько критериев: объем двигателя, экокласс и возраст авто, ставка.
  • Штраф за неуплату подоходного налога чаще всего «ложится на плечи» работодателя, который выступает налоговым агентом. Однако и гражданин может считаться неплательщиком, если «забудет» перечислить процент от интернет-заработка, выполнения разовых услуг. Сумма штрафа также будет равна 20% от дохода или 40% в случае умышленного сокрытия последнего.
  • Штраф за неуплату единого налога ИП также равен 20% от сокрытой суммы. Однако оштрафовать предпринимателя могут только в том случае, если неверные суммы указаны и в декларации. Если же в отчетности налог рассчитан верно, ИП просто обязан будет доплатить недостающую сумму и небольшую пеню.

Таким образом, просрочка платежа грозит плательщику двойным наказанием: на долг будет начислена пеня, а если доказан состав правонарушения, сюда прибавится еще и штраф.

Штрафы и пени за неуплату налогов начисляются ФНС, где зарегистрирован плательщик. При обнаружении недоимки он получает уведомление о необходимости платежа с указанием размера пени.

Если платеж не поступает, ФНС имеет право обратиться в суд для установления правонарушения и дальнейших действий:

  • наложение штрафа;
  • привлечение к уголовной ответственности в случае особо крупных размеров сокрытых налогов.

Что говорится в Налоговом кодексе?

Статья 122 НК полностью посвящена налоговым штрафам физических и юридических лиц за несвоевременное или неполное внесение сумм в бюджет – неуплату налогов:

  • Неуплатой считается частичное внесение или вообще непоступление сумм налога в бюджет.
  • Кроме того, правонарушением признается занижение базы, неправильный подсчет налога.
  • Несвоевременная сдача отчетности также карается штрафом.

Подобные наказания действуют во всех развитых странах. Штрафы за неуплату налоговых платежей на Украине больше, чем в РФ, и составляют 25% от начисленной суммы.

Например, штраф за неуплату налога предпринимателя на УСН за все три года, когда разрешено взыскание налоговой службой, будет равен примерно 178 гривнам.

Однако 212-я статья УК говорит только лишь о возможности наложения штрафа в случае налогового правонарушения. Об уголовной ответственности речи нет.

Какие бы штрафы за неуплату налоговых сборов ни устанавливало государство, всегда найдутся желающие сэкономить. Ни уголовная ответственность, ни достаточно большие штрафы и пени, если рассматривать их в соответствии с суммой сборов с крупных предприятий, не могут обеспечить 100-процентную наполняемость бюджета.

Источник: https://creditnyi.ru/uplata-nalogov/shtraf-za-neuplatu-nalogov-346/

Штрафы и пени за неуплату налогов в срок по налоговому уведомлению

Согласно законодательства РФ физические лица уплачивают следующие виды имущественных налогов на основании налогового уведомления (НК РФ, абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409): налог на имущество физических лиц; транспортный налог; земельный налог.

Из данной статьи вы сможете узнать какие штрафы и пени за неуплату налогов в срок по налоговому уведомлению взимаются с налогового резидента РФ.

Сроки уплаты налогов согласно законодательству

С 2015 года установлен срок уплаты имущественных налогов не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. То есть, если налоги платятся за 2017 год, уплатить их следует не позднее 1.12.2018 года. До 2015 года срок был другим: не позднее 01.

10 следующего года. Само уведомление должно быть выслано налогоплательщику не позднее чем за 30 рабочих дней до указанного срока (НК РФ, п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п.п. 1, 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п.п. 1, 2 ст. 409, Письмо ФНС РФ № БС-4-11/48@ от 11 января 2016 г.

).

Кроме имущественных налогов, физические лица должны уплатить также налог на доходы физлица на основании отдельного налогового уведомления. Срок уплаты НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать, о чем известил налогоплательщика и ФНС, также не позднее 1 декабря следующего за отчетным года (НК, ст. 216, пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228, Закон № 396-ФЗ от 29 декабря 2015г., ч. 8 ст. 4).

Факт неуплаты или несвоевременной уплаты налогов по присланному налоговому уведомлению карается следующими санкциями:

  • Начислением пеней на сумму недоплаченного налога;
  • Штрафом;
  • Взысканием недоимок, то есть задолженности по налогам, штрафов и пеней через суд.

Что такое пени за неуплату налогов в срок

Если налог платится не вовремя или вовсе не платится, на сумму задолженности начисляются пени за неуплату налогов в срок (НК РФ, п. 1 ст. 75).

Требование об уплате недоимки по налогу и пеней высылается в ваш адрес налоговой инспекцией в случае неуплаты налога в положенный срок.

В требовании будет указана сумма задолженности по налогу, срок уплаты налога, размер пеней на день направления требования в ваш адрес, срок исполнения данного требования и меры по взысканию, которые будут применены к вам в случае его неисполнения.

Стандартный срок уплаты сумм, указанный в требовании, составляет 8 рабочих дней, если только в требовании не указан более длительный срок (НК РФ, п. 4 ст. 69).

Пени можно рассчитать по формуле (НК РФ, п.п. 3, 4 ст. 75):

Сумма пеней = задолженность по налогу * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей в это время.

Каков размер ставки рефинансирования? С 1 января 2016 года ставка рефинансирования Банка России приравнена к значению ключевой ставки БР. Со 2 мая 2017 года ставка рефинансирования равна 9, 25%, согласно Указанию Банка России № 3894-У от 11 декабря 2015г и Информации БР от 28 апреля 2017г.

Какой возможен штраф за неуплату налогов

Неуплата налога грозит ответственностью в виде штрафа. Штрафы за неуплату налогов в срок имеют размер  20% от задолженности по налогам в обычном случае и 40%, если налоговая инспекция располагает доказательствами того, что налог неуплачен умышленно.

Срок ответственности за неуплату налога составляет три года с момента окончания отчетного года, за который следовало уплатить налог (Информация ФНС РФ «О разъяснении порядка исчисления срока давности при привлечении к налоговой ответственности»; НК РФ, п. 1 ст. 113, ст. 122).

Для того, чтобы привлечь налогоплательщика к ответственности за неуплату налогов, налоговая инспекция должна располагать доказательствами совершения правонарушения, а именно: документами о законном исчислении налога в адрес налогоплательщика, документами о направлении в адрес налогоплательщика налогового уведомления и подтверждением получения налогоплательщиком уведомления с датой его получения.

Последствия неисполнения требований налоговой инспекции

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения в срок требований налогового органа он может подать заявление в суд для принудительного взыскания задолженности по налогу за счет имущества должника, в том числе за счет денежных средств на его счетах в банке и наличных денег.

Если же сумма задолженности не превышает 3 000 рублей, то заявление в суд должно быть подано в течение 6 месяцев с момента истечения срока в три года с момента неисполнения первого требования налоговиков.

Налоговый орган подает заявление мировому судье (по месту жительства налогоплательщика). Если требования налогового органа являются бесспорными, судебный приказ по требованию выносится без судебного разбирательства и без вызова сторон (см. КАС РФ, п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст. 1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, 123.2, п. 3 ч. 3 ст. 123.4, ч.2 ст. 123.5).

Повлиять на эту ситуацию налогоплательщик вправе, представив свои возражения на предъявленные ему требования налогового органа.

Это можно сделать или до вынесения судебного приказа (тогда в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано), или в срок до 20 дней с момента направления копии вынесенного судебного приказа налогоплательщику (тогда вынесенный судебный приказ отменяется).

После этого и после направления административного искового заявления со стороны налоговой в суд назначается судебное разбирательство (см. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 36 от 27 сентября 2016 года (п. 49) и КАС РФ (ч. 1, 2 ст. 123.7, ч. 3 ст. 123.5, ст. 286, 289).

В Письмах ФНС РФ № ГД-4-8/18401@ от 21 октября 2015 г. (п.п. 6.9) и ГД-4-8/22302@ от 24 ноября 2016 г.

указано, что Налоговый орган вправе проинформировать работодателя налогоплательщика, допустившего задолженность по уплате налога, о его неисполненной обязанности по уплате задолженности, образовавшейся с 1 июня 2016г.

Так же налоговый орган может направить исполнительный документ о взыскании задолженности работодателю или другому лицу, осуществляющему в адрес налогоплательщика периодические выплаты (пенсию, стипендию и др.).

Что делать если не пришло налоговое уведомление

Если налогоплательщик, у которого есть облагаемое налогом имущество, не получает налоговое уведомление, он должен выяснить причину этого в налоговой инспекции (по месту его жительства или по месту нахождения имущества). Этот вопрос можно решить как личным обращением в ФНС, так и через личный кабинет сайта ФНС РФ (Письмо ФНС РФ № БС-4-21/21044@ от 07 ноября 2016 г. и п.п. 1, 5 ст. 83 НК РФ).

Так же в обязанность налогоплательщику вменяется представить сообщение в налоговый орган о каждом объекте налогообложения, по которому он не получил налогового уведомления.

Срок представления такого сообщения – до 31 декабря следующего за отчетным периодом года.

Исключение: сообщение не представляется в случае, когда налоговое уведомление не получено в связи с налоговой льготой или когда ранее такое уведомление уже получалось (см. п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

До конца 2016 года действовала льгота, которая позволяла в случае, когда налогоплательщик не получил налоговое уведомление, уплатить его только за 2016 год.

Также налоговое уведомление не отправляется в случае, когда сумма начисленного налога составила менее 100 рублей. Но если за три предшествующих года сумма налога составила менее 100 рублей, налоговое уведомление будет отправлено, поскольку в противном случае, налоговый орган теряет право его направить, поскольку три года уже заканчиваются (НК РФ, п. 4 ст. 52).

Источник: http://www.PapaJurist.ru/taxes/shtrafy-i-peni-za-neuplatu-nalogov-v-srok/

Какой штраф за неуплату налогов?

Не стоит проверять это на собственной шкуре. Жизнь часто подсказывает правильные шаги. Нужно только уметь прислушиваться. Ошибки, сделанные окружающими, вынуждают рачительных граждан платить долги государству вовремя. Иначе оно применит следующие меры воздействия:

  • пени за сделанную просрочку;
  • 20% штраф;
  • наказание, связанное с лишением свободы.

Платить все равно придется, значит надо это делать в установленные законом сроки. В таком случае удастся сэкономить деньги, нервы и время. Заигрывать с государством не рекомендуется, поскольку неуплата налогов считается преступлением и строжайше наказывается.

Штрафы для физических лиц за неуплату налогов

Собираемые с населения налоги – весомый источник пополнения государственного бюджета. В Российской Федерации с населения взимаются сборы за находящееся в собственности имущество, земельные участки и автотранспорт. Физические лица обязаны оплачивать НДФЛ, а предприниматели НДС и единый налог.

Существует различие в уплате налога организациями и обычными гражданами. Первые рассчитывают суммы выплат самостоятельно, после чего подают налоговую декларацию в ФНС. Физические лица не занимаются вычислениями, а получают готовую сумму в почтовом уведомлении.

Пока платежный документ из налоговой не получен, оплачивать ничего не надо. Правда, требуется выполнить небольшое условие. До конца следующего года необходимо уведомить Налоговую службу о не оплаченных государству долгах, на которые не пришли соответствующие требования.

Если бумаги к оплате получены налогоплательщиком, но денег от него не поступило, применят штрафные санкции. Уже после первого просроченного дня на всю задолженность начнут накручиваться пени. Чтобы назначить штраф, нужны веские доказательства вины гражданина:

  • точная сумма долга;
  • подтверждение получения отправленного налогоплательщику уведомления;
  • отсутствие перечислений в ФНС.

В случае убедительности обвинения размер штрафа может достигать:

  • 20% суммы начисленного налога;
  • Наказание ужесточат, когда докажут умышленное утаивание средств (тогда размер штрафа увеличат до 40%).

При размере долга больше 3 000 рублей дело передается в суд спустя 6 месяцев с крайней даты платежа. Когда фигурируют меньшие суммы, разбирательство начинают после трех лет просрочки.

Избежать указанных неприятностей поможет своевременная оплата всей обозначенной в уведомлении суммы. При его отсутствии следует обратиться в Налоговую службу и прояснить ситуацию. Работники ФНС не информируют граждан о незначительной задолженности (до 100 рублей). Они в течение трех лет складывают ее и отправляют налогоплательщику единым документом.

Причины назначения штрафа за неуплату налогов физическим лицом

Платить налоги обязаны все граждане России. В силу различной обеспеченности они могут оплачивать разные виды сборов. Все зависит от зарегистрированной на гражданина собственности. Однако сей факт не влияет на применение наказания за просрочку обязательного платежа. Если не оплачен даже один вид вменяемого физическому лицу налога, его оштрафуют.

Применение штрафов при налогообложении зависит от следующих причин:

  • Сдача жилплощади в аренду для некоторых граждан привычный способ заработка. Физические лица обязаны платить налог с любого полученного в течение отчетного года дохода. В России НДФЛ равен 13%. Если его не уплатить в отведенное законом время, собственнику сдаваемого жилья выпишут штраф.
  • Неуплата налога на прибыль. В 2016 году он составляет 20%. Штраф выпишут в случае перечисления, недостаточного для перекрытия возникшей налоговой задолженности. При просрочке авансового платежа предприятие не штрафуется. В подобной ситуации ограничиваются начислением пени.
  • При длительном игнорировании уведомлений по транспортному налогу.
  • В большинстве случаев НДФЛ за граждан перечисляет в госбюджет работодатель. В случае неоплаты штраф придет именно ему. Однако некоторые люди подрабатывают. Они оказывают ремонтные услуги, выполняют удаленную работу, связываясь с клиентами через интернет. Это тоже считается доходом, который облагается по стандартной 13% ставке. В такой ситуации оштрафуют не заплатившего налог гражданина.
  • Штраф за неоплату единого налога назначается предпринимателю, если сумма, указанная в декларации, рассчитана неверно. Когда вычисления выполнены правильно, бизнесмен просто доплачивает недостачу, добавляя начисленные за просроченное время пени.

Не стоит опаздывать с налоговыми платежами. Это сулит двойные убытки. Вначале начислят пени, а затем, доказав злой умысел, добавят штраф. Налоговые санкции назначают в месте регистрации физического лица. При неоплате налога на его адрес отправляют уведомление о назначении пени. Если реакции со стороны гражданина нет, оштрафуют или заведут уголовное дело.

Что считают нарушением налогового законодательства

Штрафам за просрочку налоговых платежей посвящена 122-я статья Налогового кодекса Российской Федерации.

Она считает нарушениями закона:

  • даже минимальное несовпадение с расчетной суммой налога;
  • умышленное снижение размера платежа;
  • неверные расчеты;
  • задержку при подаче декларации в ФНС.

Неуплата налогов – серьезное нарушение в любой стране. Штрафы в России невелики. Например, на Украине их размер равен 25%.

Однако в РФ за подобные правонарушения предусмотрена уголовная ответственность. Украинцы ограничиваются только административной.

Штраф бизнесмена, оплачивающего налоги по упрощенной системе налогообложения, за три отведенных для взыскания года здесь не превысит 178 гривен.

Размер налоговых платежей крупных компаний несопоставим с налагаемыми на них штрафами. Находится много желающих сэкономить. Они идут на такие риски, невзирая на уголовную ответственность. Наполняемость бюджета невозможно обеспечить только карательными методами. Нужно поднимать эффективность работников ФНС и создавать предпринимателями вменяемые экономические условия.

Что грозит за неуплату налогов?

Источник: http://SnowCredit.ru/shtraf-za-neuplatu-nalogov/

Штраф за неуплату налогов ИП (индивидуального предпринимателя) в 2017 году — УСН, какой

За неуплату налогов ИП грозит наказание в виде штрафов. Какие штрафы могут быть в данном случае?

Если вы решили стать предпринимателем, то в первую очередь должны ознакомиться с НК РФ и всеми возможными наказаниями за нарушения своих обязательств. Даже не вовремя сданная декларация может понести вам непредвиденные убытки.

Важные аспекты

Каждый индивидуальный предприниматель должен, согласно установленному на него режиму и времени, проводить уплаты налогов на прибыль.

Соответственно, если ИП по каким-либо причинам нарушил данные условия, не уплатил налогообложение в сроки, он привлекается к налоговой ответственности.

Основным наказанием в таких делах для предпринимателей является наказание рублем, т.е. штраф. Об этом говорит пункт 2 статьи 114 Налогового Кодекса РФ.

Что это такое

Все кто занимаются самостоятельным ведением бизнеса. Согласно законодательству должны привносить налог в казну государства.

Основных три вида:

  1. Имущественный.
  2. Земельный.
  3. Транспортный.

Если у ИП имеются работники, они должны быть официально оформлены и трудоустроены. За них работодатель уплачивает НДФЛ и сборы.

Налоговым Кодексом РФ предусматриваются ситуации, когда ИП не исполняет свои прямые обязательства и применяемые к нему наказания.

Это могут быть:

  1. Неполная уплата взносов.
  2. Отказ от уплаты на прибыль.
  3. Нарушения при расчетах.
  4. Умышленное занижение доходов.
  5. Нарушение сроков сдачи документации.

Каждая из этих ситуаций будет рассматриваться, как явное нарушение пополнения бюджета казны.

Виды систем налогообложения

Налоговая система предусматривает несколько видов, которые используются предпринимателями:

  1. Общая система.
  2. Упрощенная система.
  3. Патентная система.
  4. Единый налог.
  5. Единый с/х налог.
  6. Торговый сбор.

Общая система налогообложения включает в себя все возможные налоги, которые ИП должен уплачивать независимо от своей доходности – подоходный, транспортный, земельный и т.д.

В упрощенной системе имеется два подвида – «доходы» и «доходы минус расходы». Разница заключается только в коэффициенте уплаты от прибыли.

В первом случае ИП выплачивает 6% от общего дохода, а во втором – 15%. Патентная программа налогообложения подразумевает покупку патента согласно своей деятельности на определенный срок.

Далее все выплаты будут проводиться согласно условий патента. Выплаты по патенту определяются путем расчета умножения приблизительного дохода ИП на ставку в 6% налога.

Единый налог высчитывается по формуле в коэффициентном отношении. А единый с/х налог рассчитывается аналогично «доходы минус расходы», только ставка будет приниматься в 6%.

Торговый сбор для всех одинаковый, поскольку его размер устанавливается на региональном уровне.

Действующие нормативы

Предпринимательская деятельность в РФ подлежит контролю нормативными актами действующего законодательства Конституцией РФ, Налоговым и Гражданским Кодексами РФ.

Некоторыми федеральными законами:

  1. Закон №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 г..

Источник: http://yurday.ru/shtraf-za-neuplatu-nalogov-ip/

Неуплата налогов юридическим лицом. Ответственность в 2017-2018 году

Для предпринимателей и юридических лиц любой формы собственности установлена обязанность по уплате налогов и сборов, закрепленных законодательством РФ. Состав налоговых обязательств будет зависеть от видов деятельности организаций и ИП, а в ряде случаев и от выбранной схемы налогообложения.

В представленном материале можно узнать, что грозит за неуплату налогов юридическим лицом или предпринимателем.

  • Все случаи уникальны и индивидуальны.
  • Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
  • Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Что грозит ИП за неуплату налогов?

Если предприниматель или юридическое лицо официально зарегистрированы в ИФНС, у них возникает обязанность уплачивать различные виды налогов, либо перечислять единый платеж при выборе специальных налоговых режимов (ЕНВД, патент и т.д.). За нарушение порядка и сроков представления отчетности и уплаты налогов грозит налоговая, уголовная или административная ответственность.

Закон выделяет следующие основания, по которым может наступать ответственность за неуплату налогов ИП в 2017 году:

  • непредставление налоговых деклараций и иных аналогичных документов в срок, установленный в законе;
  • искажения сведений в отчетных документах, которые повлекли занижение налоговой базы и суммы начисленного налога;
  • неуплата или неполная уплата начисленного налога в срок, установленный в законе.

Рассмотрим основания и порядок привлечения к ответственности, если юридическим лицом нарушены сроки или порядок уплаты налогов.

Штрафные санкции

Штрафы за неуплату налогов юридическим лицом  определяются исходя из положений статей 69 и 122 НК РФ. Прежде всего, неуплата налогов порождает ответственность юридических лиц в виде пени, которые рассчитываются исходя из 1/300 ставки Центробанка РФ за каждый день просрочки. Уплата пени не устраняет обязанность по оплате основной суммы налогового обязательства.

Ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в виде штрафа наступает с учетом следующих особенностей:

  • штраф в размере 20% от суммы налога грозит при установлении факта занижения налоговой базы или неправильного исчисления налога;
  • штраф в размере 40% за неуплату налога юридическим лицом в виду умышленных действий по занижению налоговой базы или неправильного расчета.

Аналогичный порядок наложения штрафных санкций предусмотрен в отношении индивидуальных предпринимателей.

Порядок привлечения к ответственности

Если налоговым органом выявлена неуплата налогов юридическим лицом или ИП, ответственность будет наступать только при соблюдении процедуры, регламентированной НК РФ. Установление факта правонарушения происходит в ходе камеральной или выездной налоговой проверки, которые могут проводиться по итогам каждого отчетного периода, а также по специальному распоряжению налогового органа.

Алгоритм действий для привлечения к ответственности за неуплату налога выглядит следующим образом:

  • проведение камеральной или налоговой проверки и составление акта о выявленном правонарушении;
  • вынесение решения о привлечения налогоплательщика к ответственности за неуплату или неполную уплату налогов;
  • вынесение постановления о взыскании штрафа.

На каждом этапе привлечения к ответственности у налогоплательщика есть право предъявлять возражения по факту выявленных нарушений, а также оспаривать действия и решения налоговых органов.

Административная ответственность за неуплату

В главе 15 КоАП РФ содержится несколько составов правонарушений, связанных с нарушением обязанностей налогоплательщика или налогового агента. В этот перечень входят:

  • нарушение установленных сроков для представления деклараций и/или расчетов по страховым взносам;
  • непредставление или отказ от представления документов и сведений, необходимых для налогового контроля.

В указанных случаях административный штраф будет взыскан независимо от применения иных видов ответственности за совершение налогового правонарушения.

Уголовная ответственность за неуплату

Наиболее серьезные последствия влечет уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом. Необходимо учитывать, что обвиняемым по таким делам будут выступать конкретные должностные лица, по чьей вине было допущено противоправное деяние.

Согласно УК РФ, неуплата налогов юридическим лицом может повлечь уголовные санкции за следующие виды правонарушений:

  • уклонение от уплаты налогов с организации (ст. 199 УК РФ);
  • неисполнение обязанности налогового агента (например, ответственность за неуплату НДФЛ за работников юридических лиц) — ст. 199.1 УК РФ;
  • сокрытие денежных средств либо имущественных активов, за счет которых должно производиться взыскание налогов (ст. 199.2 УК РФ).

Обратите внимание! По каждому из рассматриваемых составов должен быть доказан умысел на совершение противоправных действий, направленных на уклонение от исполнения налоговых обязательств.

Например, уголовное дело за неуплату налогов ООО будет возбуждено только в случае, когда ответственное должностное лицо, имеющее возможность выполнить обязательство, не произвело платеж в установленные сроки.

Неуплата налогов юридическим лицом будет являться основанием для ответственности по нормам УК РФ только при установлении крупного или особо крупного размера. Крупным признается размер неуплаты налога в сумме более 5 000 000 рублей в пределах трех лет, при этом доля неуплаченных налогов не может быть менее 25% от общего налогового обязательства.

Ответственность за неуплату взносов

Различные виды ответственности наступают не только при нарушении порядка и сроков оплаты налогов, но и отдельных видов обязательных взносов. В их число входят страховых взносы в ПФР РФ на обязательное пенсионное страхование, а также в Фонд социального страхования.

Порядок привлечения к ответственности за неуплату страховых взносов регламентируется нормами, что и нарушение условий оплаты налогов. При этом к неплательщику взносов применяются в равной степени санкции в виде штрафов и пени, а также уголовные виды наказания, перечисленные в статьях 199 и 199.2 УК РФ.

В случае возникновения претензий налоговых органов, которые грозят привлечением к различным видам ответственности, рекомендуем обратиться за помощью к нашим специалистам. Мы окажем правовую поддержку в процессе камеральных и выездных проверок налоговых органов, а также на каждом этапе привлечения к ответственности.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Источник: http://opravdaem.ru/economic-crimes/neuplata-nalogov-yuridicheskim-licom-otvetstvennos/

Какие штрафы грозят ИП за неуплату налогов

Ведение коммерческой деятельности ИП контролируется ИФНС. Нарушение налогового законодательства влечет наложение штрафных санкций.

Порядок применения к ИП налоговых санкций

Законность ведения деятельности устанавливается при регистрации ИП. Ведение коммерческой деятельности без официального оформления закрещено законодательством.

Признаками ведения предпринимательской деятельности служат:

  • Изготовление, использование, реализация имущества, материальных ценностей с целью извлечения прибыли.
  • Проведение сделок с оформлением договоров.
  • Ведение учета операций по сделкам.

Ведение деятельности без государственной регистрации влечет наказание по Административному Кодексу РФ. Деяния имеют последствия для лица в виде наложения штрафа до 2 тысяч рублей. Минимальная величина санкций – 500 рублей, но практически всегда взимается максимальная сумма.

Нарушение сроков прохождения регистрации (ст. 116 НК РФ) влечет получение штрафа от Инспекции ФНС. Сумма составляет 10 тысяч рублей при отсутствии дохода. Если в неоформленном периоде была получена выручка, сумма санкций возрастает до 10% от ее величины и взимается в размере не менее 40 тысяч рублей.

Ведение деятельности ИП без оформления лицензии по видам, которые требуют лицензирования, также влечет наказание по КоАП. Если по результатам деятельности нанесен ущерб государству или лицам, санкции могут достичь размера в 300 тысяч рублей. По результатам определения ущерба лицо может привлекаться к уголовной ответственности.

Важно! Предотвратить наложение штрафов в ходе ведения коммерческой деятельности ИП возможно при соблюдении законодательства. Для предупреждения получения санкций требуется изучать положения законов и актов или обратиться к специалистам налогового и бухгалтерского учета.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Санкции за нарушение правил учета

В процессе ведения деятельности ИП должен вести учет активов, доходов и расходов. На основании данных учета определяется величина налогов, указанных в декларации и вносимых в бюджет. В НК РФ (ст. 120) предусмотрен штраф за грубое нарушение правил учета за отсутствие:

  • Форм первичного учета, подтверждающих произведенные расходы и учетные данные.
  • Фиксации операций и наличия регистров учета.
  • Регулярное неведение или неверное отражение на счетах учета хозяйственных операций, движения материальных ценностей, денежных средств и иных активов.

Сумма санкции установлена в размере 10 или 30 тысяч рублей при выявлении нарушения в течение нескольких периодов. Минимальный размер предусмотрен для ИП, которые заплатили полную сумму налогов. Если при нарушении выявлено занижение базы при расчете налогов санкции налагаются в виде 20% суммы неуплаты с минимальным размером взыскания 40 тысяч рублей.

Для каждой из систем установлен свой порядок ведения учета и документооборота. Наиболее минимальным учетом обладает ЕНВД, при котором ИП ведет только учет физического показателя. Отсутствие учета дохода, имущества, активов при ЕНВД не влечет наложения штрафа от ИФНС. Требования к учету при ЕНВД проще патента, при покупке которого требуется учитывать доходы для предотвращения превышения.

Несвоевременная подача отчетности

По результатам полученного дохода или при налогообложении с фиксированной суммой платежа ИП должен подавать декларации.

Отчетность представляется:

  • В срок, установленный для каждой формы декларации отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок 20 числа месяца, следующего после окончания квартала.
  • На бланках, принятых для отчетного периода. Если ИП подает декларации неустановленного образца, отчетность не считается представленной.

Узнавать, какие формы актуальны в отчетном периоде, можно на официальном сайте ИФНС или у налоговых консультантов. При сдаче отчетности на неактуальном бланке инспектор имеет право не принять документ. Что делать, если сдача отчетности производится в последний день представления и отсутствует время на переделку? Декларацию необходимо отправить почтой и следом подать правильный документ.

Если ИП не ведет деятельность, необходимо представлять «нулевые» декларации, в которых отсутствуют данные. Отчетность с отсутствием данных ИП представляют при отсутствии движения материальных ценностей, поступления выручки и иных показателей, характеризующих активность. За неподачу в срок деклараций с отсутствием данных налагается штраф в размере 1 тысячи рублей.

В случаях, если возникает ситуация с непредставлением отчетности, по которой начислена сумма к уплате, штраф взимается от начисленного налога. Величина санкций составляет 5% от суммы налогового обязательства, но не более 30%.

Компании, имеющие численность выше определенного лимита, должны представлять декларации в электронном виде. За нарушение порядка подачи отчетности налагается штраф в размере 200 рублей.

Частный случай отчетности ИП

Особое место среди деклараций занимает отчетность по ЕНВД. Система применяется при ведении отдельных направлений деятельности. Если предприниматель перешел на ЕНВД, но не ведет деятельность, нулевая отчетность не представляется. В основе налогообложения лежат данные физического показателя. Налог взимается только в периоде применения ЕНВД и не зависит от выручки.

Отчетность по ЕНВД представляется со дня постановки на учет и по дату подачи уведомления о прекращении его применения. Если налогоплательщик не подает декларацию при фактическом прекращении деятельности, но до подачи уведомления, на ИП будет наложен штраф.

Несвоевременная уплата налога

Сумма, начисленная по декларации, должна быть внесена в бюджет в срок, установленный НК РФ для каждого налога отдельно.

Например, для ЕНВД установлен срок платежа – 25-е число месяца после окончания квартала, а для сборов в фонды – 15-е число ежемесячно. Последствия для ИП будут выражены в пени и штрафах.

Размер пени начисляется ежедневно по ставке рефинансирования, действующей в периоде.

При неуплате налога в полном объеме сумма санкций взыскивается в размере 20% от занижения. При наложении санкций учитывается непредумышленный характер уменьшения суммы обязательства. Если органами ИФНС будет доказан умысел налогоплательщика, величина возрастает вдвое.

Наложение штрафа производится в случае, если контролирующий орган заметил неуплату. Сумма санкции должна быть выявлена при проверке и отражена в решении. Если плательщик налога, например, ЕНВД, несвоевременно заплатил налог в связи с ошибочным занижением базы, то возникает вопрос, что делать дальше.

В этом случае необходимо:

  • Уплатить недостающую сумму и сдать уточненную декларацию.
  • Представить уточненные данные или заплатить в бюджет.

Если налогоплательщик заплатил раньше представления декларации, штраф наложен не будет. На момент подачи уточнения необходимая сумма имеется и будет учтена в счет платежа.

Санкции фондов в отношении ИП

Кроме налоговой инспекции, контроль ведения учета осуществляют внебюджетные фонды. Аналогично с ИФНС санкции взимаются за неподачу сведений, отчетности и неуплату взносов.

Инспекторы фондов прибегают к наложению штрафов:

  • При нарушении сроков уплаты взносов начисляется пени.
  • При отказе в представлении требуемых форм и сведений взимается 200 рублей за каждый неполученный фондом документ.
  • Несвоевременная уплата в связи с занижением базы наказывается штрафом в размере 20% неуплаченного вовремя взноса.
  • При несвоевременной подаче отчетности с начисленными взносами штраф взимается в размере 5% от неуплаченных сумм за каждый месяц просрочки. Предельная величина санкции состоит в размере 30% от неуплаты.

Преимущественное число нарушений выявляется в процессе проведения проверок. Органы контроля используют программы, автоматически отслеживающие нарушения налогоплательщиков. По выявленным данным инспекторы назначают камеральные и выездные проверки.

Важно! Применить санкции органы контроля могут только в течение 3 лет с периода нарушения. На более ранний распространяется срок исковой давности.

Что делать, если штраф присужден? ИП должен уплатить сумму в бюджет в срок, указанный в решении или требовании органов контроля. Оплата санкций отличается от перечисления налогов. Сумма должна быть внесена с учетом КБК платежа. В платежном поручении необходимо указать документ и его дату, на основании которого вносится штраф.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/shtrafy-za-neuplatu-nalogov-ip.html

Штраф ИП за неуплату налогов: разновидность ответственности

Добавлено в закладки: 0

Налоговые правонарушения являются одними из самых распространенных среди физических лиц и предпринимателей. Подобные деяния часто случаются в силу безграмотности в сфере налогового права или из-за прямого умысла. Штраф ИП за неуплату налогов – одна из мер юридической ответственности.

Виды систем налогообложения

Предприниматели используют следующие налоговые режимы:

  1. Общая система налогообложения – при ней предприниматель оплачивает все установленные законом налоги, включая подоходный, земельный, транспортный налог, сбор на имущество, сборы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
  2. Упрощенная система налогообложения – представлена в двух вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае предприниматель уплачивает 6% от суммы прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности. Во втором случае ставка составляет 15%.
  3. Патентная система налогообложения – при ней ИП уплачивает стоимость патента, которая высчитывается путем умножения суммы возможного дохода на ставку налога 6%.
  4. Единый налог на вмененный доход – сумма уплаты, высчитывается коэффициентным методом.
  5. Единый сельскохозяйственный налог – высчитывается по тому же методу, что и «доходы минус расходы» на УСН, только налоговая ставка составляет 6%.
  6. Торговый сбор – уплачивается всеми, кто занимается продажами. Его ставка устанавливается в виде фиксированной суммы на региональном уровне.

Если нет работников, предпринимателю необходимо совершать платежи в соответствии с выбранным режимом.

Причины возникновения ответственности

Штраф за неуплату патента ИП возникает обычно при неуплате или частичной уплате патента, если предприниматель не произвел за него перечисление первого или последнего взноса.

Помимо материальной ответственности бизнесмен лишается права использовать патентную систему налогообложения путем автоматического перевода на ОСН.

Исключение составляют патенты, которые были выданы после ноября 2016 года – при неуплате налога ИП не будет утрачивать право на ПСН, а также смогут переходить на  другие специальные налоговые режимы.

Штрафы за неуплату торгового сбора для ИП возникают, если хозяйствующий субъект не произвел соответствующий ежеквартальный платеж. Штраф за неуплату налога ЕНВД ИП будет выплачивать, если забудет сделать очередной квартальный платеж. Аналогичным образом назначается штраф за неуплату налогов ИП на УСН, при которой также предусмотрены квартальные отчисления.

Однако необходимо обратить внимание, что если ИП при УСН («Доходы минус расходы») применяет нулевую ставку, установленную региональными органами власти, он избавляется от уплаты минимального налога. При этом такие действия не влекут какой-либо ответственности.

На видео: Что будет, если не платить налоги?

Виды и размер санкций за неуплату налогов

Какой штраф грозит ИП за неуплату налогов?

Законодатель устанавливает следующие санкции:

  • 20% от суммы налога, который не был уплачен – в случае, если деяние было совершено неумышленно;
  • 40% от начисленной суммы, если предприниматель совершил правонарушение умышленно.
  • если с момента образования просрочки прошло более 6 месяцев, а ее сумма превысила 3 000 руб., то налоговая инспекция займется принудительным взысканием долга.

Помимо штрафа необходимо будет уплатить пеню. Ее размер рассчитывается как произведение суммы просроченного налога, длительности просрочки и 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. В 2017 году она составляет 9%.

Если предприниматель грубо нарушил правила учета прибыли и расходов на протяжении одного периода, он понесет наказание в размере 10 тыс. руб. Если правонарушение продолжается более длительный срок штраф возрастет до 30 тыс. руб.

Штраф за неуплату налогов ИП (2017) при каждом режиме одинаковый. Также предпринимателя в соответствии со ст.119 НК РФ ожидает ответственность за несдачу налоговой декларации.

Например, за сдачу квартиры предприниматель на «упрощенке» или ОСН сдает декларацию один раз в год, а затем оплачивает соответствующие суммы, предусмотренные выбранным режимом. Если он этого не сделает, размер наказания составит минимум 1000 руб., или 5% от суммы, которая указана в декларации (максимальный размер санкции – 30%).

Предприниматель также несет ответственность за неуплату взносов за работников в ПФР. Размер штрафных санкций составляет 20% от суммы неуплаченных сборов при неумышленном нарушении и 40% – при умышленном. Неуплата налогов за работника предусматривает и уголовную ответственность. Штраф при этом все равно будет взыскан с ИП в полном размере.

Случаи смягчения наказания

На практике встречаются случаи, когда размер штрафа ИП за неуплату налогов снижается.

Основание для послабления:

  • наличие иждивенцев (несовершеннолетние лица, дети-инвалиды, пожилые родители);
  • сложные нарушения здоровья;
  • тяжелое материальное положение.

При определении ответственности могут учитываться и другие объективные обстоятельства. Неоплаченный штраф будет взыскан, но в меньшем размере.

Случаи освобождения от ответственности

Нельзя наложить штраф на ИП за неуплату налогов, если:

  1. У предпринимателя имеется переплата за предыдущие периоды. Средства перечисляются в счет оплаты за текущий период, поэтому задолженности не возникает.
  2. Срок давности привлечения предпринимателя к ответственности прошел (ст.113 НК РФ).

Чтобы избежать налоговой ответственности, необходимо своевременно уплачивать налоги и сборы. Перед тем как зарегистрировать ИП, нужно внимательно ознакомиться с существующими налоговыми режимами, порядком расчета и уплаты в бюджет и внебюджетные фонды всех причитающихся платежей. Желательно также составить график подачи декларации.

Если возникают трудности при определении налоговой базы или с другими организационными вопросами, следует обратиться в территориальное отделение ФНС. Сотрудники налоговой службы обязаны проконсультировать предпринимателя по поводу налогообложения. При необходимости можно воспользоваться услугами бухгалтера, который поможет с расчетами суммы налога.

На видео: Основные виды налогового обложения

Источник: https://biznes-prost.ru/shtraf-ip-za-neuplatu-nalogov.html

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *