Что такое налог

Что такое налог (стр. 1 из 2)

1. Понятие налога и налоговой системы. Налоговое законодательство. Структура закона о налоге

Основные положения о налогах закреплены в Конституции РФ. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие' новые налоги и ухудшающие положение налогоплательщиков об­ратной силы не имеют».

В Законе РФ от 27 декабря 1991 г. «Об ос­новах налоговой системы в Российской Федерации» не проводится четкой грани между налогом и другими платежами (сборами, госпо­шлиной и др.

) взимаемых в обязательном порядке в бюджет или во внебюджетный фонд на условиях, определяемых законодательными

актами.

Налог — это обязательный безвозмездный платеж (взнос), уста­новленный законодательством и осуществляемый плательщиком в определенном размере и в определенный срок. Налоги зачисляются в бюджет соответствующего уровня и обезличиваются в них.

Этим налоги отличаются от всевозможных сборов, которые тоже в обяза­тельном порядке безвозмездно уплачиваются плательщиками в бюджет соответствующего уровня, но при этом должны использо­ваться только на те цели, ради которых они взимались.

Госпошлина — это, в отличие от налога, плата за оказанные плательщику какие-либо услуги, поэтому необходима соразмерность между стоимостью услуги и платой за нее. В соответствии с Законом РФ от 27 декабря 1991 г.

«Об основах налоговой системы в Российской Федерации» совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимае­мых в установленном порядке, образуют налоговую систему.

Налоговая система, действующая в России в настоящее время, сформировалась к началу 1992 г. Но уже в середине 1992 г. и в по­следующие годы в нее были внесены существенные изменения. Поя­вились новые виды налогов, в существующие — внесены изменения.

Сущность и роль налогов проявляются в их функциях: фискальной (обеспечение государства финансовыми ресурсами) и регулирующей (воздействие на общественные отношения в обществе, в первую очередь на производственные процессы).

Соотношение этих функ­ций при взимании налогов различается в зависимости от вида налога.

Классификацию налогов можно проводить по разным признакам, Законодательство подразделяет налоги на федеральные, налоги субъектов Российской Федерации (региональные), местные налоги.

В основу данной классификации положена компетенция соответст­вующих органов представительной власти и местного самоуправле­ния в отношении установления и введения налогов.

В зависимости от плательщика налога налоги подразделяются на налоги, уплачиваемые организациями (юридическими лицами) и гражданами (физическими лицами). В зависимости от связи с объектом налогообложения нало­ги подразделяются на прямые и косвенные.

Налоговая система России включает в себя различные виды на­логов.

Важнейшими налогами, уплачиваемыми организациями (юри­дическими лицами) различных организационно-правовых форм, яв­ляются: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль, налог на имущество предприятий и др.

Физические лица (граждане) уплачивают следующие основные налоги и сборы: подоходный налог с физических лиц; налог с имущества, переходящего в порядке на­следования или дарения; налог на имущество физических лиц; реги­страционные курортные сборы и др.

Общественные отношения, возникающие при установлении, взи­мании налогов и сборов регламентируются нормами финансового права. Указанные нормы имеют определенные специфические при­знаки, позволяющие объединить их в самостоятельную группу.

Эту совокупность финансовых норм, регулирующих налоговые отноше­ния, принято называть институтом финансового права или даже под­отраслью — «налоговое право».

Нормы налогового права содержат­ся в различных нормативных актах: Конституции РФ, федеральных законах о налогах, в иных нормативных актах, регулирующих налого­вые отношения. Совокупность указанных нормативных актов образу­ет налоговое законодательство.

В настоящий период наблюдается процесс кодификации налого­вого законодательства, кардинального его обновления. Проект Нало­гового кодекса предусматривает снижение доли налога на прибыль и повышение доли косвенных налогов: акцизов и НДС; рост доли пря­мых налогов, уплачиваемых населением.

Предусматривается уп­разднение части ныне действующих налогов, понижение налоговых ставок с одновременной отменой всевозможных льгот, количество налогов предполагается ограничить 30 налогами, установить исчер­пывающие списки региональных и местных налогов (в настоящее время существует около 200 местных налогов).

Предполагается упразднение всех целевых налогов, а также массы мелких налогов, затраты на сбор которых не покрывают получаемого дохода. Налог на ценные бумаги будет заменен взиманием государ­ственной пошлины на ценные бумаги.

Отчисления в государственные внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования, ме­дицинского страхования и занятости) будут объединены в социаль­ный налог.

Проект Налогового Кодекса предусматривает введение некоторых новых налогов:

— 15-процентного налога на доходы от капитала (под налогооб­ложение подпадут дивиденды, доходы по ценным бумагам и про­центные доходы);

— единый налог на имущество для граждан и организаций, кото­рый будет взиматься с земли и связанных с ней построек, оцененных по рыночной стоимости, предельная ставка — 2% от стоимости иму­щества.

Проект Налогового кодекса предполагает коренные изменения взаимоотношений налогоплательщика и налоговых органов — будет введен механизм предъявления налоговым органам «требования об уплате налога», что позволит плательщику в случае несогласия оп­ротестовать такое требование.

В соответствии со ст. 75 Конституции РФ система налогов, взи­маемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложе­ния и сборов в Российской Федерации устанавливаются федераль­ным законом.

Закон РФ от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы в РФ» предусматривает, что закон, устанавливающий какой-либо на­лог, должен иметь определенную структуру, содержать соответст­вующие элементы.

В законе указываются субъекты (плательщики) налога. Субъекта­ми налогообложения могут быть юридические (иные организации) и физические лица, которые в обязательном порядке подлежат поста­новке на учет в органах федеральной налоговой службы по месту их регистрации.

Приказом Госналогслужбы России от 13 июня 1996г. № ВА-3-12/49 была утверждена Инструкция о порядке учета налого­плательщиков, в соответствии с которой разработаны Методические указания для государственных налоговых инспекций по заполнению «карты постановки на учет налогоплательщика-организации».

В литературе было высказано мнение, что понятию «субъект на­логообложения» близко по значению понятие «носитель налога».

Понятие «носитель налога» используется в связи с тем, что при взи­мании определенных налогов возможно переложить тяжесть уплаты налога с субъекта налогообложения, который в соответствии с зако­ном обязан уплачивать налог, на другое лицо.

Такая ситуация возни­кает при уплате акцизов, косвенных налогов, представляющих над­бавку в цене товара. Акциз в цене не выделяется, и его фактически оплачивает покупатель товара, хотя формально (юридически) его перечисляет в бюджет продавец товара.

В законе о налоге вторым элементом должно присутствовать ука­зание на объект налогообложения.

Объектом налогообложения в теории финансового права иногда считают те юридические факты1, которые обусловливают обязанности субъекта уплаты налога: совершение оборота по реализации товара, работы, услуги; ввоз товара на терри­торию Российской Федерации; владение имуществом; вступление в права наследства; получение дохода и т. д.

Понятие «объект налого­обложения», по нашему мнению, включает в себя указание не на ос­новании возникновения обязанности, а на наличие у субъекта нало­гообложения соответствующего права на предмет обложения. Предметом обложения являются те предметы материального мира, с которыми закон связывает налоговые последствия.

Например, объектом налога на имущество является право собственности на соответствующее имущество (жилое строение, транспортные сред­ства), само имущество — предмет налогообложения. Однако законодатель использует, как правило, понятие «объект».

Для определения размера налога в законе устанавливается единица измерения предмета налога, т. е. какой-либо критерий, пара­метр измерения предмета налога.

Например, для взимания налога с владельца транспортного средства устанавливается единица, измеряющая мощность двигателя в лошадиных силах и киловаттах; для взимания таможенной пошлины устанавливается единица, измеряющая объем двигателя автотранспортного средства; при взимании акциза, налога на приобретение автотранспортного,

сред­ства единица измерения—его стоимость.

Источниками налога в науке финансового права принято считать доход либо капитал налогоплательщика. При этом налоги должны , оплачиваться из доходов налогоплательщиков и не затрагивать капитал, так как если налог уплачивать постоянно за счет капитала, то исчезнет возможность уплаты налога.

Доходы имеют разные формы (заработная плата, прибыль, рента, проценты). Для налогообложения форма дохода имеет существенное значение. Размер налога на единицу налогообложения называют ставкой налога. При этом ставки бывают твердые и процентные (квоты).

Ставки непосредст­венно, как правило указываются в законе о налоге.

С целью сокращения размера налогового обязательства налогообложения вводятся налоговые льготы; которые подразделяются на три группы:

Источник: http://MirZnanii.com/a/271413/chto-takoe-nalog

Налог — это… Значение термина, виды и роль налогов

Нас постоянно окружают налоги. Мы покупаем продукты, устраиваемся на работу и получаем первую зарплату, приобретаем автомобиль или дачный участок — и сталкиваемся с этими платежами.

Согласно законодательству РФ, налог — это обязательный платеж.

Он взимается с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих денежных средств для финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Таким образом, уже в определении заложены функции, роль и форма этих платежей. Государственные учреждения, зарплаты бюджетников, здравоохранение, образование, армия — все это требует средств из бюджета, который наполняется большей частью именно налоговыми платежами. Так что, хотим мы того или нет, нам просто приходится отдавать часть своего заработка государству.

Система налогов в РФ подразделяется на 3 уровня: федеральный, региональный и местный. По критерию характера изъятия также различают прямые и косвенные налоги.

Прямой налог — это такой платеж, который связан непосредственно с результатами хозяйственной деятельности. Косвенные же за основу берут добавленную стоимость на товар, оборот или объем продаж продуктов или услуг.

К ним относят НДС, таможенные пошлины, а еще налог на операции с ценными бумагами и акцизы.

У налоговых платежей имеются функции:

  • регулирующая — направлена на регулирование экономических процессов и решение различных задач налоговой политики государства;
  • фискальная — основная функция, имеет целью создание денежного фонда, из которого государство может черпать средства на различные нужды;
  • социальная функция заключается в перераспределении средств в пользу наименее защищенных слоев населения за счет субсидий;
  • контрольная — направлена на проверку эффективности деятельности хозяйствующих субъектов, а также действенности экономической политики государства.

Налогоплательщику — лицу, с которого взимаются платежи, — обязательно нужно помнить о специальных периодах, когда те или иные прямые налоги подлежат уплате. Для некоторых платежей это год, для других — квартал. Оплата налогов производится в срок, индивидуальный для каждого платежа. Уклонение от уплаты грозит штрафами, начислением пени и более неприятными последствиями.

Налог — это мощный инструмент управления
экономикой. При его относительно небольшой доле в доходах происходит мощная стимуляция деловой активности, однако и
поступлений в бюджет относительно немного.

Высокий уровень нагрузки, как правило, несколько снижает экономическую активность и становится почвой для уклонения от платежей. В этом деле для государства главное — найти устойчивый баланс.

Сделать это можно еще и применяя специальные налоговые льготы: скидки, кредиты, зачеты, отсрочки и прочие преференции.

В глазах обывателей, конечно, налог — это кусочек их дохода, который забирает государство неизвестно почему и для каких целей. Но, конечно, это не просто дань, эти средства в той или иной форме возвращаются в экономику и помогают ей развиваться.

Источник: http://fb.ru/article/108727/nalog---eto-znachenie-termina-vidyi-i-rol-nalogov

Что такое налог и налогообложение?

Содержание:

  1. Что такое налог и налогообложение
  2. Общепринятая система налогообложения
  3. Элементы налогообложения
  4. Методы налогообложения
  5. Виды налогообложения
  6. Возврат ошибочно перечисленного налога
  7. Формы налоговой отчетности
  8. Налогообложение и интернет — магазины
  9. Налогообложение и сделки с недвижимостью

1. Что такое налог и налогообложение

СПРАВКА:

Налогообложение — система расчета налогов и формы их выплаты.

Налог — обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налогоплательщик — физическое лицо или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность, уплачивать налоги.

Налогообложение это принудительное и безвозмездное взимание правительством или местными органами власти платежей (налогов) с физических лиц и организаций для финансирования расходов государства, а также в качестве средства проведения фискальной политики. Это наиболее проблемная область бухгалтерской практики.

Платежи за особые услуги, оказанные государством или местными органами власти плательщику, называются сборами и, как правило, не включаются в налогообложение.

Взиманию налога подвергаются следующие действия:

  • совершение оборота по реализации товара, работы, услуги;
  • ввоз товара на территорию России;
  • владение имуществом;
  • совершение сделки купли-продажи ценной бумаги;
  • вступление в наследство; получение дохода и т.д.

Налоги в мире:

  • Прямые налоги
  • Налог на имущество
  • Налог на прибыль
  • Налог на добычу полезных ископаемых
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Водный налог
  • Налог на биологические ресурсы
  • Косвенные налоги
  • Налог на добавленную стоимость
  • Налог с продаж
  • Акцизы
  • Экологический налог
  • Единый социальный налог

Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определенных действий.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.

Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ. (Налоговый кодекс РФ скачать часть 1 и часть 2).

Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги и обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

Налоговое уведомление

Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, то не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган должен направить налогоплательщику налоговое уведомление.

Несоблюдение налоговым органом срока направления налогового уведомления влечет освобождение налогоплательщика от ответственности при просрочке уплаты налога.

В том случае, если налоговое уведомление направлено в более поздние сроки, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, а начисление пени должно осуществляться по истечении одного месяца со дня получения налогового уведомления.

В налоговом уведомлении должны быть указаны:

  • размер налога, подлежащего уплате;
  • расчет налоговой базы;
  • срок уплаты налога.

Налоговое уведомление вручается руководителю организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

Если указанным способом налоговое уведомление вручить невозможно, то оно должно быть направлено по почте заказным письмом.

Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней со дня даты направления заказного письма.

Порядок и сроки уплаты налогов (сборов)

Уплата налога (сбора) производится:

  • добровольно
  • принуди­тельно

При добровольной уплате налога (сбора) она производится:

  • разовой уплатой всей суммы налога;
  • по частям (уплатой авансовых платежей в течение налогового периода, по окончании которого производится перерасчет).

Конкретный порядок уплаты налога устанавливается примени­тельно к каждому налогу.

Налоги (сборы) уплачиваются:

  • в наличной форме;
  • в безналичной форме.

Уплата налога в безналичной форме производится путем пода­чи платежного поручения перечислить сумму налога с банков­ского счета налогоплательщика в кредитную организацию, в которой открыт данный банковский счет.

Уплата налога в наличной форме может производиться:

  • посред­ством почтового перевода;
  • через кассу сельского или поселко­вого органа местного самоуправления;
  • через сборщика на­логов и сборов.

Исполнение обязанности по уплате налога в не денежной форме (например, передачей государству товаров или выполнением для государственных нужд каких-либо ра­бот) запрещено!

Выделяют три основных методологических способа уплаты налога:

  • по декларации;
  • у источника выплаты дохода;
  • кадастровый способ уплаты налога.

При уплате налога по декларации налогоплательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган заполнен­ную в установленном порядке налоговую декларацию.

В декла­рации указываются:

  • сведения о полученных доходах и про­изведенных расходах;
  • источник доходов;
  • налоговые льготы и исчисленная сумма налога
  • другие юридически значи­мые для налогообложения сведения.

При уплате налога у источника выплаты дохода налогопла­тельщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитан­ного и удержанного бухгалтерией предприятия или предпри­нимателем, производящим выплату дохода (заработной платы, сумм материального поощрения и т. д.).

Обязанность по уплате налога (сбора) исполняется в валюте
России — российских рублях. В иностранной валюте налоговые платежи вправе совершать иностранные организации и физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Сроки уплаты налога (сбора) устанавливаются, изменяются нормативными правовыми актами о налогах и сборах приме­нительно к каждому налогу (сбору).

Срок уплаты налога определяется:

  • календарной датой;
  • истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями;
  • указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, ко­торое должно совершиться.

Налогоплательщик должен уплатить налог в установленный
надлежащий срок или (при наличии такого желания) досрочно. При нарушении этого правила налогоплательщиком уплачива­ются пени за просрочку налогового платежа.

Неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога в установленный срок является недоимкой, наличие которой является основани­ем для принудительного взыскания с налогоплательщика соот­ветствующих денежных сумм налоговым органом.

Налог (сбор) не признается уплаченным в случаях:

  • отзыва налогоплательщиком платежного поручения на пере­числение суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд);
  • возврата банком налогоплательщику платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд);

когда на момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога имеются иные неисполненные требования, предъявленные к счету, которые в соответствии с гражданским законодательством РФ исполняются в первооче­редном порядке, а налогоплательщик не имеет достаточных денежных средств на счете для удовлетворения всех требований.

Рекомендованные статьи

Источник: http://bizlana.ru/nalogooblozhenie-glava-devyataya-1-chto-takoe-nalog-i-nalogooblozhenie/

Что такое налоги?

Налоги — это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица — предприятия, организации, граждане. Платить налоги обязаны все. Однако это не значит, что те, кто их уплачивает, получает что-либо взамен.

Как правило, выплаты эти не только обязательны, но и принудительны и безвозмездны. Но налоги необходимы: с помощью налогов государство воздействует на многие, в том числе экономические, процессы.

Они помогают поощрять или сдерживать определенные виды деятельности, направлять развитие тех или иных отраслей промышленности, воздействовать на экономическую активность предпринимателей, сбалансировать платежеспособный спрос и предложение, регулировать количество денег в обращении.

И хотя налоги чаще вызывают возмущение, чем одобрение, без них ни современное общество, ни правительство существовать не могут.

Общественное назначение налогов проявляется в их функциях. Их две — «фискальная» и «экономическая».

Фискальная состоит в формировании денежных доходов государства. Деньги нужны ему на содержание государственного аппарата, армии, развитие науки и техники, поддержку детей, пожилых и больных людей.

Из собранных в виде налогов средств государство покрывает расходы на образование, строит школы, высшие учебные заведения, детские дома, платит зарплату преподавателям и стипендии студентам. Часть средств идет на здравоохранение: защиту здоровья матери и ребенка, содержание поликлиник, больниц и т. п.

Из этого же источника идут деньги на строительство государственных предприятий, сооружений, дорог, защиту окружающей среды.

Экономическая функция налогов состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство, т. е. любые процессы в экономике страны, а также социально-экономические процессы в обществе. Налоги в этой функции могут играть поощрительную (стимулирующую), ограничительную и контролирующую роль.

Так, те предприятия, которым предоставлены налоговые льготы, растут и развиваются быстрее других. Предоставляя льготы, государство решает серьезные, порой стратегические задачи. Например, не облагая налогом часть прибыли, идущей на внедрение новой техники, оно поощряет технический прогресс.

А не облагая налогом часть прибыли, идущей на благотворительную деятельность, государство привлекает предприятия к решению социальных проблем. Значительное повышение налогов способно не только ограничить, но и сделать бессмысленной предпринимательскую деятельность.

Назначая более высокие налоги на сверхприбыль, государство контролирует движение цен на товары и услуги.

Функции налогов взаимосвязаны. Рост налоговых поступлений в бюджет — реализация фискальной функции создает материальную возможность для осуществления экономической роли государства, т. е. экономической функции налогов.

В то же время достигнутое в результате экономического регулирования ускорение развития и роста доходности производства позволяет государству получить больше средств.

Это означает, что экономическая функция налогов способствует осуществлению фискальной, укрепляет ее.

Источник: https://psyera.ru/5879/chto-takoe-nalogi

Как возникло понятие «налог», и что это такое

Что появилось раньше – государство или налоги? На эту тему можно спорить также долго и безрезультатно, как и на тему, что появилось раньше – курица или яйцо. Идеолог марксистской теории Ф.Энгельс проводил прямую параллель между возникновением государства как общественной формации и налогообложением. Но время показало, что этот тезис не так однозначен, как кажется на первый взгляд.

Общеизвестно, что налоги необходимы для того, чтобы государство могло оплачивать т.н. «общие» расходы. Но если обратить взгляд в историю, выяснится, что вначале были совершенно другие способы наполнения государственной казны.

Главным источником прибыли для древних самодержцев были трофеи, добытые в результате захватнических войн. Следующим способом стали доходы от доменов – государственной земли, которой распоряжался правитель, отправляя все заработанные средства на покрытие государственных нужд.

Но назвать такой способ управления «государственным» в полной мере нельзя – больше это напоминало доходы военачальника или помещика.

Первые налоги в истории

Первым по-настоящему централизованным государственным способом сбора средств стали так назывемые регалии (от латинского regalis – царский). Отдельные сферы жизни были объявлены государственными. Так появились:

  • сборы за право проезда на определенные территории (позже трансформировавшиеся в таможенные);
  • налоги на ветер для владельцев ветряных мельниц;
  • судебные регалии;
  • монетные регалии.

Помимо этого, многие правители объявили, что все клады, найденные на подконтрольной им территории, являются государственной собственностью. Как мы помним из истории, Петр I назначил подать на дубовые гробы и азартные игры. Еще одним постоянным источником пополнения государственной казны оставался сбор на доходы от использования земель и промышленных предприятий.

Как появились настоящие налоги

Еще в Библии есть упоминания о налогообложении. В одной из ее глав описывается, как к апостолу Петру подошли мытари с вопросом, будет ли Иисус платить налог.

Христос, узнав от своего ученика, что с него требуют налог, сказал: «Цари земные собирают налоги с чужих, ибо свои свободны». Суть этого библейского посыла сводится к тому, что в древности налоги были одним из признаков рабства, а свободные граждане не обязаны были их платить.

Правители, обязывающие свободных людей к уплате налогов, объявлялись тиранами (например, Император Диоклетиан).

В средние века налог королю положено было платить лишь в трех случаях:

  • если король попадал в плен и за него требовали выкуп;
  • когда сын короля принимал посвящение в рыцари;
  • когда королевская дочь выходила замуж.

Таким образом, эти подати по сути являлись помощью в решении личных проблем королевской семьи и не касались государственных вопросов. Примечательно, что история возникновения парламентаризма непосредственно связана с попыткой английского короля ввести новые налоги.

Адам Смит и его теория налогообложения

Более четкое определение того, что такое налог, сформировалось 200 лет назад, и основы его заложил экономист и философ из Шотландии Адам Смит.

Его основополагающим тезисом стало провозглашение налога признаком свободы человека, а не рабства, как принято было считать раньше.

В своей «Хартии вольностей налогоплательщиков» Смит выделил четыре основных идеи, не утративших своей актуальности и до наших дней:

Зная, что такое налоги, и откуда они появились, можно со знанием дела рассмотреть, чем они являются в современном мире.

Налоги как основной источник пополнения государственной казны

В п. 1 Налогового кодекса Российской Федерации дается определение: «Налог – это обязательный безвозмездный индивидуальный платеж, который взимается с физических лиц, организаций в виде отчуждения принадлежащих им денежных средств, с целью обеспечения деятельности государственных и (или) муниципальных образований». Давайте попробуем разобраться подробнее:

Итак, налог является обязательным платежом, как сказано в определении. Конституция РФ в ст. 57 повторяет этот тезис: «Каждый гражданин обязан выплачивать законные налоги и сборы».

Под обязательностью налога подразумевается, что государство устанавливает его размер в одностороннем порядке. Никаких договоров с гражданами и организациями государство не заключает: парламент устанавливает законы, а все лица должны подчиняться его решению.

Единственное, что может сделать недовольный налогоплательщик – на следующих выборах проголосовать за других парламентариев.

Тезис о безвозмездности налога подразумевает, что отдав определенную сумму, гражданин не получает конкретных материальных или моральных благ, компенсаций и т.п., за исключением, разве что, чистой совести.

Государство же, со своей стороны, не обязано что-либо дать конкретному гражданину, какой бы крупной ни была сумма уплаченного налога.

Стоит отметить, что не существует только «индивидуальной» безвозмездности со стороны государства, общая возмездность в форме защиты от преступности, системы образования, медицинского обслуживания, общественного транспорта и т.д. государством гарантируется.

В современной России налоговые поступления – это 80% бюджета

В РФ налогоплательщиками являются все организации, совершеннолетние граждане и часть несовершеннолетних (к примеру, дети-владельцы недвижимости). Помимо налогов, в каждом государстве вводятся некоторые виды обязательных выплат:

  • сборы – это платежи, которые вносятся в уплату совершения государством каких-либо действий в отношении плательщика (консульские, визовые сборы и т.п.);
  • пошлины – это сборы, которые взимаются в случае обращения гражданина к должностному лицу либо в соответствующий орган с просьбой совершить какое-то значимое действие: зарегистрировать брак, оформить право на недвижимое имущество, подать иск в суд.

Получается, что у пошлины и сбора есть индивидуальная возмездность, в отличие от налога.

Итак, на основе полученных сведений мы можем сформулировать свое определение, что такое налог, и какие преимущества он дает каждому из нас.

Налог – это не то, что государство пытается у нас отобрать, и не то, что осложняет нашу жизнь. Это определенная выплата, которая должна соответствовать всем признакам, установленным в законе.

Если она не соответствует необходимым признакам, мы имеем дело не с налогом.

Источник: https://finrussia.ru/articles/kak-vozniklo-ponyatie-nalog-i-chto-eto-takoe/

Какие есть налоги?

Не существует ни одного государства без налогов — налоговые сборы существовали уже на заре цивилизации в древнем Египте, Месотпотамии, Китае, Греции и Риме.

Совершенствуясь и видоизменяясь со временем, сегодня налоговая система представляет собой сложную структуру, но сохранила главный принцип — обеспечение всей социальной сферы и госаппарата.

В этой статье мы подробно рассмотрим, какие есть налоги и как они классифицируются.

Налоги по способу взимания

Глобально все налоги можно разделить по способу взимания, то есть, они бывают прямыми и косвенными. Прямые налоги собирают непосредственно с дохода или имущества плательщика. Их, в свою очередь, можно разделить на:

  • Реальные прямые — те, что уплачиваются с учетом предположительного дохода налогоплательщика (к примеру, налог на имущество физических и юридических лиц)
  • Личные прямые — собираются с реального дохода, полученного плательщиком (например, налог на прибыль)
  • Косвенные налоги включаются в цену услуг и товаров. Они так же подразделяются на:
  • Косвенные индивидуальные — облагаются только определенные группы продукции (акцизы).
  • Косвенные универсальные — облагаются почти все услуги и товары (налог на добавленную стоимость).
  • Фиксальные монополии — распространяются на все группы товаров, производимых и реализуемых в госструктурах.
  • Пошлины таможенные — облагаются товары при ввозе из-за границы.

Это главные типы налогов. Далее рассмотрим подробнее.

По виду устанавливающего органа

Согласно этой классификации, налоги группируются по типу органа, который их устанавливает, изменяет и конкретизирует. В первую очередь, это федеральные (государственные) налоги. Определяются законами страны, и являются едиными для всех субъектов. Вводятся в действие высшими органам власти. К таким налогам относятся:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  • Акцизы
  • Взносы в пенсионный фонд (бывший ЕСН)
  • Налог на добычу полезных ископаемых
  • Сборы за пользование водными биологическими ресурсами и объектами животного мира
  • Госпошлина

Отдельные виды налогов устанавливаются непосредственно в регионах. То есть, законодательством страны предусмотрено, что отдельные субъекты могут регулировать некоторые элементы налога, например, размер ставки. К региональным налогам относятся:

  • Налог на имущество юридических лиц
  • Транспортный налог
  • Налог на игорный бизнес

И, наконец, местные налоги, вводимые местными органами власти и являющиеся источником пополнения местного бюджета. К таким налогам относятся:

  • Налог на имущество физических лиц
  • Земельный налог

По целевой направленности

Рассмотрим, какие виды налогов бывают в разрезе целевой направленности:

  • Общие (абстрактные) — предназначены для создания общего дохода государственного бюджета
  • Специальные (целевые) — вводятся для обеспечения конкретного направления госрасходов (к примеру, дорожный налог). Очень часто для таких платежей создают специальный фонд.

По уровню бюджета

Бюджетная классификация налогов подразумевает собой деление видов налогов по уровню бюджета, в который поступает платеж. Рассмотрим, какие из них различают.

  • Закрепленные налоги — они непосредственно и полностью попадают в тот или иной бюджет (к примеру, таможенные пошлины)
  • Регулирующие налоги — попадают в различные бюджеты одновременно, в пропорции определенной законодательством страны (например, налог с продаж, налог на прибыль юридических лиц)

По способу введения

  • Общеобязательные налоги — они взимаются на всех территориях страны вне зависимости от того, в какой бюджет они поступают (например, акцизы, или НДФЛ)
  • Факультативные налоги — они предусмотрены налоговым законодательством, но их введение и сбор находятся в компетенции местных и региональных органов власти (к примеру, налог с продаж, местные лицензионные сборы)

По срокам уплаты

Посмотрим, какие налоги бывают по срокам уплаты:

  • Срочные — оплачиваются к определённому сроку. Установленному нормативными актами (госпошлина).
  • Календарно-переодичные налоги — уплачиваются с определённо заданной периодичностью — каждый месяц, каждый квартал, раз в полгода, в год. Иногда плательщик может самостоятельно определять удобную ему периодичность. Так, налог на доходы физических лиц платится ежемесячно согласно установленным номативам, а все виды единого налога — ЕСН и ЕНВД могут уплачиваться как ежемесячно, как и ежеквартально.

По способу отражения в бухучете

Эта интересная классификация позволяет рассмотреть, как конкретно налоги влияют на деятельность организации. Итак, рассмотрим, какие налоги бывают согласно этому способу группировки:

  • Включающиеся в себестоимость (транспортный налог, земельный налог);
  • Уменьшающие общий финансовый результат до выплаты налога на прибыль (взносы в ПФР предпринимателя — ЕСН);
  • Выплачиваемые за счет итоговой прибыли (налог на прибыль);
  • Непосредственно включающиеся в цену услуг и товаров (НДС, акцизы, таможенные пошлины);
  • Удерживаемые из общих доходов работника (НДФЛ).

В этой статье мы подробно рассмотрели, какие есть налоги, а так же то, как они классифицируются. Осталось только заметить, что все эти аспекты налоговой системы изложены в Налоговом кодексе — конкретно, во второй части, где подробно описаны все принципы исчисления и взимания каждого из налогов.

Это главный законодательный акт, регулирующий систему налогообложения, именно с ним необходимо руководствоваться при ведении бухгалтерского учета. Это все особенно необходимо знать тем, кто решил заняться предпринимательской деятельностью.

Поскольку важно быть осведомленным во всем, что касается госорганов и личных средств. 

Источник: https://elhow.ru/gosudarstvo/nalogi/kakie-est-nalogi

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *