Что такое енвд для ип простыми словами

Содержание

Что такое ЕНВД и как его платить? — База ответов на любые вопросы

что такое енвд для ип простыми словами

Выбор системы налогообложения – достаточно серьезная задача для бизнесмена, ведь в дальнейшем от нее будут зависеть размеры выплат в государственную казну.

Перед каждым человеком, который только начинает заниматься предпринимательской деятельностью, стоит выбор между общей системой, «упрощенкой» и ЕНВД. И если с первыми двумя все понятно, то относительно последней возникает много вопросов.

Что такое ЕНВД? Как его платить? И кто может пользоваться подобным налоговым режимом?

Как расшифровывается ЕНВД?
Что такое ЕНВД простыми словами?
Что такое ЕНВД для ИП?
Что лучше – ЕНВД или УСН?
Что выгоднее – ЕНВД или патент?

Как расшифровывается ЕНВД?

ЕНВД – это сокращенное наименование налога на вмененный доход. Долгое время он был обязательным, а с 2013 года стал добровольным. ЕНВД распространяется на определенные виды предпринимательской деятельности и используется только в отдельных регионах, областях и городах.

Например, в Москве его нет вообще, а в Санкт-Петербурге он не применяется по отношению к некоторым видам обслуживания населения (например, общественное питание, гостиничный сервис, аренда помещений).

Что такое ЕНВД простыми словами?

Простым языком, ЕНВД – это налог, который рассчитывается не из фактической выручки предприятия, а из вмененных, то есть предполагаемых показателей.

Чаще всего на него переходят предприниматели, чей род деятельности не позволяет государству контролировать оборот средств.

Его привлекательность для бизнесменов состоит в том, что зарабатывать можно достаточно много, а платить в казну – меньше, чем при стандартных системах налогообложения.

В то же время, если доходы невысокие или предпринимательская деятельность не ведется, ЕНВД все равно нужно платить. В таких случаях целесообразнее переходить на общую или упрощенную систему.

Под ЕНВД попадают не все предприниматели. В частности, налог на вмененный доход не могут применять крупные налогоплательщики, компании, которые предоставляют услуги в области питания, социального обеспечения или здравоохранения, а также предприятия, чей штат превышает 100 человек.

Виды деятельности, которые могут попасть под ЕНВД, устанавливаются каждым муниципальным районом или федеративным округом самостоятельно.

Что такое ЕНВД для ИП?

ЕНВД для индивидуальных предпринимателей – это практически упрощенная система, только с ограничением по видам деятельности и некоторыми дополнительными условиями.

К примеру, бизнесмен, попадающий под налог на вмененный доход, может учитывать показатели своей деятельности в любом виде, который для него удобен.

Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, из которых не все попадают под ЕНВД, ему приходится вести раздельный учет каждого их направлений.

Уплата такого налога не освобождает от обязательных взносов на пенсионное страхование, однако ИП имеют право полностью вычесть выплаты в Пенсионный фонд из суммы налога.

Что лучше – ЕНВД или УСН?

При выборе той или иной системы налогообложения нужно учитывать как род деятельности, так и фактические доходы. В некоторых случаях ЕНВД может быть более выгодным, чем УСН, поскольку после всех расчетов и вычетов сумма к уплате будет несколько меньше.

Вместе с тем, переход на систему вмененного налога требует от предпринимателя более частой сдачи отчетности и выплаты налога. Если по ЕНВД нужно отчитываться ежеквартально, то по упрощенной системе достаточно относить декларации раз в год.

В целом же, чем выше ваши доходы и чем эффективнее работает бизнес, тем лучше использовать ЕНВД. И наоборот, если предприятие только начинает свою деятельность, а доходы невелики, куда лучше будет работать по упрощенной системе.

Что выгоднее – ЕНВД или патент?

Сумма налога по патентной системе обычно выходит несколько ниже, чем по ЕНВД.

К тому же работать по патенту и вести учет средств намного проще – нет необходимости ежеквартально подавать декларацию, делать налоговые расчеты или вести споры с проверяющими относительно числа сотрудников на предприятии.

Однако у патентной системы имеются ограничения. В частности, ее могут использовать только индивидуальные предприниматели со строго определенными видами деятельности.

Если ИП имеет бизнес в нескольких регионах, патент приходится покупать на каждый филиал в отдельности. В любой системе есть свои плюсы и минусы, поэтому выбор налогового режима полностью зависит от предпринимателя.

Источник: http://www.mnogo-otvetov.ru/finansy/chto-takoe-envd-i-kak-ego-platit/

ЕНВД: что это такое простыми словами

ЕНВД — это один из вариантов сбора налогов, который доступен не всем предпринимателям.

Говоря простыми словами, «вмененка» не зависит от прибыли, а изменяется государственными деятелями путем внедрения коэффициентов.

Существуют некоторые тонкости расчета ЕНВД, которые позволят предпринимателям сэкономить часть базовой прибыли.

ЕНВД: расшифровка и формула

Сумма ЕНВД — единого налога на вмененный доход, зависит от вида деятельности бизнесмена, от коэффициентов, прописанных в Российском и региональном законодательствах.

Также важен физический показатель, который обычно зависит либо от количества работников, либо от площади помещения, где реализовывается товар или оказывается услуга.

«Вмененка» регулируется Налоговым кодексом РФ глава 26.

Предприниматель может добровольно перейти на ЕНВД не позднее пяти дней с момента начала бизнеса. Этот налог выгоден для сезонного бизнеса, точек с высокой проходимостью и для активных индивидуальных предпринимателей, которые значительно смогут уменьшить налог на сумму социальных выплат:

Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД, то декларация заполняется по каждому отдельно.

Если ООО выбрало такую систему налогообложения, раздельный учет нужен только в случае, когда оно выполняет и другие виды деятельности, облагаемые по «упрощенке» или общей схеме.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Форума расчета ЕНВД выглядит так:

  • Базовая доходность устанавливается статьей 346.29 Налогового кодекса. Для каждой деятельности она разная;
  • К1 — коэффициент инфляции. Он не зависит от вида деятельности, увеличивается каждый год сотрудниками Министерства экономического развития;
  • К2 — региональный коэффициент. Его устанавливают местные власти. Считается, что они учитывают особенности конкретного региона и возможности для заработка там. Они могут установить для какой-то деятельности понижающий коэффициент и менять решение год от года. Однако на практике большинство местных чиновников об этом не задумывается и коэффициенты не менялись 5-10 лет;
  • Налоговая ставка ЕНВД составляет 15%;
  • Физический показатель — это условный «размер» бизнеса. Чиновники посчитали, что для одних предприятий масштабность деятельности зависит от торговой площади, для других — от зала обслуживания. А для ветеринарной клиники, например, физическим показателем является количество работников. Физические показатели указаны в таблице ниже:

Если размер физических показателей бизнеса не меняются каждый месяц, еще в начале года можно прогнозировать свои расходы по налоговому бремени.

Тонкости расчета ЕНВД для ИП

Главное преимущество ЕНВД для ИП — налог можно вполовину уменьшить на размер социальных выплат для сотрудников, в пенсионный фонд, фонд социального страхования, обязательного медицинского страхования. Из налога вычитаются больничные, если они оплачиваются работодателем.

Причем если у ИП нет работников, уменьшить налоговую сумму получится до 100%! Налог без ограничений уменьшается на уплаченные в квартал социальные выплаты.

Важно! Индивидуальному предпринимателю разрешат сократить налоговые отчисления только в случае своевременного перечисления взносов в страховые фонды и в пенсионный фонд. Иначе налог ЕНВД надо заплатить в полном объеме.

Расчет налога ЕНВД для ИП на примере

Предположим, что некий ИП владеет бутиком в городе Воронеже, продавая одежду. У него один работник, который его замещает, зарплата работника — 25 000 руб. Нам важна и площадь торговой точки: пусть это будет 40 м2.

  1. Базовая доходность в таком виде бизнеса установлена в 1 800 руб. на 1 м2
  2. Физический показатель равен площади торгового зала, 40 м2
  3. К1 в 2017г. равняется 1,798;
  4. К2 для розничной торговли, в которой не продается алкоголь, в Воронеже составляет 0,7.

Рассчитаем ЕНВД для этого ИП: 1 800*(40*3)*1,798*0,7*15/100=40 778,64 руб.

Сократим полученную цифру на сумму отчислений в фонды за одного работника. К сожалению, если ИП нанимает сотрудников, он не может «урезать» ее на размер собственных отчислений, а только на выплаты для сотрудников:

  • ПФР = 25 000*22/100 = 5 500 руб.;
  • ФОМС = 25 000*5,1/100 = 1 275 руб.;
  • ФСС = 25 000*0,2/100 = 50 руб.

Общая сумма: 5 500+1 275+50 = 6 825 руб. каждый месяц. Величина страховых взносов за квартал равна 20 475 руб. Это чуть больше 50% от суммы уплаченного налога. Поэтому ИП может уменьшить ЕНВД только вполовину: 40 778,64/2=20 389,32 руб.

Источник: https://BuhSpraa46.ru/nalogi/usn/envd-chto-eto-takoe-prostyimi-slovami.html

Что это такое ЕНВД простыми словами

Подбирая для работы режим налогообложения, многие ИП, а также организации выбирают для себя ЕНВД, что неудивительно, ведь данный режим очень прост как в учете, так и в проведении расчетов и формировании отчетности. С ним может справиться любой предприниматель, даже без помощи бухгалтера. Ведь никаких особых требований данная система не предъявляет к объекту предпринимательской деятельности.

Общие сведения

Общее ознакомление с этой системой налогообложения стоит начать с расшифровки ЕНВДединый налог на вмененный доход.

На практике, действительно оказывается, что для мелкого предпринимательства данный налог действительно оказывается единым. Иногда бывают исключения из правил, но общий смысл остается тот же.

ЕНВД может освободить объект предпринимательства от таких налогов:

  • Прибыльный налог
  • НДФЛ
  • НДС
  • Имущественный налог и др.

Эта система налогообложения также удобна тем, что не обязывает предпринимателя вести учет всех расходов и доходов. Для него достаточно проводить учет физических показателей.

ЕНВД для ИП удобен также тем, что составлять по нему отчетность очень просто. Ведь налоговым периодом является квартал, а значит, большого накопления данных не происходит.

Оплата по налогу также квартальная.

То есть то, что предприниматель рассчитал для оплаты до 20 числа первого месяца следующего квартала, то он до 25 числа этого же месяца обязан уплатить в казну.

ЕНВД – это налог, какой определяется предпринимателем на основании установленных законодательством условных показателей, а значит реальный доход, который предприниматель получает, на сумму налога не влияет.

Кто имеет право уплачивать

Платить налоги по данной системе имеют право далеко не все организации и предприниматели, а только те, что осуществляют деятельность, подходящую под требования данной системы в законном порядке. К числу таких в статье №346 относятся:

  • Предоставление услуг ремонта и технического обслуживания транспортной техники
  • Осуществление перевозок пассажиров и грузов
  • Предоставление услуг частными медиками, а также ветеринарные услуги
  • Предоставление площади, пригодной для жилья в аренду
  • Работа автостоянок
  • Разные виды розничной торговли: как с торговым залом, так и без него и др.

Подробный перечень деятельности, которая подпадает под налог ЕНВД, можно найти в вышеуказанной статье. Там же есть и ограничения, которые по нему действуют. Например, этим налогом не может облагаться розничная торговля с размером торгового зала, больше 30 квадратов.

Также, система налогообложения ЕНВД требует предварительной постановки плательщика на учет конкретно по этому налогу.

Данный процесс осуществляется путем подачи заявления в налоговый орган в специальной форме, которая разная для ООО и ИП.

Процедура его рассмотрения заканчивается тем, что местный налоговый орган выдает Уведомление о постановке на учет ИП или ООО, как плательщика ЕНВД.

Смотрите самое полное видео о ЕНВД:

Как понять ЕНВД

Как объяснить, что такое ЕНВД для ИП простыми словами. Это та система налогообложения, при которой отображать количество реального дохода не надо.

В ее рамках, для исчисления налога используются условные величины, чтобы определить доход с конкретного физического показателя.

Они рассчитаны и предъявлены законодательными органами и носят постоянный характер.

Чтобы лучше понимать, стоит рассмотреть формулу ЕНВД, а она такова:

Базовая доходность*физический показатель*К1*К2*15%

Базовая доходность является ярким примером того самого вмененного дохода – это та сумма, которую государство ожидает, что вы получите, совершая свою предпринимательскую деятельность. Именно базовая доходность заранее принята властями, для определения примерной суммы налога и она же оказывает основное влияние на него.

Дополнительное влияние оказывает физический показатель, который является ярким отображением размеров вашего бизнеса. Ведь чем он больше – тем больше будет физический показатель, а значит ваш предполагаемый доход и соответственно, размер налога к уплате.

Отдельно надо поговорить о коэффициентах-дефляторах ЕНВД, что это такое простыми словами.

А простыми словами, это та корректировка, которую вносит государство, чтобы увеличить вашу налоговую базу, а следом – размер уплачиваемого налога.

Как говорит это же государство, коэффициент – это поправка, для более точного определения базы, с учетом местонахождения бизнеса, ассортимента, проходимости и всего прочего.

В общем, по мнению государства, этот коэффициент поможет приблизиться к реальным доходам предпринимателя.

Второй же коэффициент К2, часто на местном уровне установлен за 1 и поэтому существенного влияния на сумму исчисляемого налога не оказывает, а иногда призван даже ее уменьшить.

Итак, специальный режим налогообложения ЕНВД – помогает предпринимателям снизить свое налоговое бремя, дать свободу развития, а также получать большую прибыль от хозяйствования. Отчетность по нему проста и понятна.

С нею может справиться даже сам ИП, не прибегая к помощи бухгалтера. Налоговый период ЕНВД- квартал.

Именно по его истечении предприниматель подает отчетность в налоговую службу по месту регистрации, а также оплачивает рассчитанный им же размер налога.

Данная система доступна не для всех видов деятельности, а окончательный ее перечень устанавливается на местном уровне с целью урегулирования соотношения предложений на региональном рынке.

Рубрикатор статей

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/envd

Что такое ЕНВД простыми словами: определение на 2017 год

По Налоговому кодексу РФ ЕНВД – это налоговый режим, распространяющийся на определенные виды деятельности, которые прописаны в статье №346.26.

Существенная особенность ЕНВД в том, что его разрешено применять в отдельном регионе по усмотрению местной администрации. Но это распространяется только на указанные в Налоговом кодексе виды деятельности.

К примеру, под ЕНВД попадают:

  • бытовые услуги;
  • грузоперевозки;
  • пассажирские перевозки;
  • розничный вид торговли.

В данном случае налог должен взиматься с дохода, называемого вмененным или предполагаемым. Получается, что реальные вырученные деньги за конкретный период не могут повлиять на сумму налога.

«Вмененка» может совмещаться с каким-то иным видом налогообложения, чаще с упрощенной системой, а реже с общей.

Система должна облегчить процессы, касающиеся налоговых вычетов. Упрощаются процессы, связанные с:

  1. Налогом на прибыль (в случае УСН).
  2. Налогом на добавленную стоимость (не касается налоговых агентов и импорта).
  3. Налогом на имущество (кроме объектов, на которые налоги исчисляются по кадастровой стоимости).
  4. Налогом на доходы физических лиц.

Остальные виды налоговых вычетов выплачиваются по-старому.

Для ИП на 2017 год

Новый 2017 год для ИП в плане упрощенного налогообложения приготовил некоторые поправки. Теперь налог, точнее его размер по ЕНВД, регулируется самостоятельно. Это касается налога на работников, которые наняты индивидуальным предпринимателем.

Чтобы внести больше ясности, необходимо разобрать данные изменения на теоретическом примере. Предположим, что ИП содержит предприятие, подходящее под ЕНВД. Проходит первый квартал года, и нужно точно знать сумму налога к уплате.

В этом примере ИП должен заплатить 100000 рублей, но по новой системе налог по «вмененке» будет не 100, а 50 тысяч рублей. Конечно, к этой сумме необходимо внести 10 тысяч за самого себя.

В результате, ИП суммарно внесет в казну 60 тысяч рублей, ведь существует правило 50%. Оно и распространяется на те самые 100 тысяч рублей за нанятых сотрудников.

Изменения на 2017 коснулись и сроков отмены. Теперь, если ИП хочет отказаться от «вмененки», то сможет это сделать только по прошествии трех лет. Предположим, предприниматель решил это сделать в 2017, значит отмена ЕНВД состоится только в 2021 году.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Есть ИП, которые не нанимают сотрудников на работу. В такой ситуации налоговый вычет по ЕНВД касается только той суммы, которая уплачивается за себя (50%).

Для юридических лиц

В данном случае все аналогично, как и с ИП. Более подробно про налоговый вычет написано во 2-ом пункте статьи 346.2 НК РФ.

Если кратко, то юридическое лицо может уменьшить налоговый вычет, который формируется за нанятых работников. Снижается налоговая ставка не более чем на 50% от единого налога.

Информация про налогоплательщиков

Те организации, которые попадают по ЕНВД, должны освобождаться от налога на прибыль и имущественного налога (за исключением отдельных объектов недвижимости).

ИП не должны вносить НДФЛ, если платят ЕНВД (в этом случае речь о доходах с предпринимательской деятельности). Еще с предпринимателя не взимается имущественный налог, если последнее используется в его деятельности.

Также и ИП, и организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, не должны признаваться плательщиками НДС. Исключение составляет лишь тот налог на добавленную стоимость, который касается ввозимых товаров на территорию России.

Как регистрируют и переходят

Первым делом нужно рассчитать сумму налога, которая будет уплачиваться при переходе на «вмененку». Итак, есть следующая формула:

Налог = доходность (базовая) * сумма квартальных физических показателей * Коэффициент №1 * Коэффициент №2 * налоговая ставка

Базовая доходность и физические показатели есть в НК РФ. Это статья 346.29. Параметры определяются от деятельности физического лица.

Базовую доходность измеряют в рублях, а физические показатели – это активы бизнеса, например коммерческая площадь (ее метраж), автомобили или количество нанятых сотрудников.

Коэффициент №1 — показатель, который устанавливается в Министерстве экономразвития. На 2017 год он составит 1,891, на последующие годы обещают рост до 2,063.

Коэффициент №2 регулируется местной администрацией, отражает внутреннюю экономику региона.

Налоговая ставка – этот показатель также регулируемый. Может быть и до 15% в регионах, но минимальное значение – 7,5%.

Подробнее про ЕНВД есть в данном видео.

Подача уведомления о переходе

Подобное изменение в налогообложении разрешено проводить только по месту ведения деятельности. К примеру, грузоперевозки разрешено переоформлять по юридическому адресу организации, для предпринимателей — по месту постоянной регистрации.

Что потребуется для отчетности

Для отчетности потребуется декларация для уплаты налога, как только наступит 20 число следующего за прошедшим кварталом месяца. По факту, это 20-е числа четырех месяцев в году:

  • апрель;
  • июль;
  • декабрь;
  • январь.

К 25 числу (за 5 дней) требуется осуществить налоговые выплаты, но когда конец срока выпадает на выходной или праздник, его заменяют следующим рабочим днем.

Куда нужно сдавать декларацию

Подобные отчеты предоставляют в отделение налоговой, туда же, где было подано уведомление на переход.

В налоговом органе нужно предоставить декларацию по форме N MMB-7-3/353@ следующими способами:

  1. Личное присутствие в инспекции. Декларация бумажного образца.
  2. Заполненная декларация высылается через почту в виде заказного письма, где будет присутствовать опись вложения.
  3. Через интернет. Электронный вид декларации, потребуется электронная подпись.

Обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик, который зарегистрирован в налоговом органе по месту регистрации предприятия или прописки, должен повторно вставать на учет в налоговое отделение того региона, где осуществляется предпринимательская деятельность.

На подобные действия отводится не более 5 дней с момента начала ведения деятельности в другом субъекте.

ИП, которые являются налогоплательщиками по ЕНВД, не нарушат закон при отсутствии бухгалтерского учета, потому что попадают под новый Закон о бухучете (пункт 1, часть 2, статья 6).

Также постановка на учет не подразумевает предоставление каких-либо правоустанавливающих документов. Специальный режим (ЕНВД) для организаций и ИП – это обычная постановка на учет в налоговом органе как плательщика налога, но со своими особыми условиями.

По «вмененке» даже при приостановленной деятельности подается отчетность ежеквартально. Декларация сдается в обычном режиме, ведь пустой «нулевой» декларации для ЕНВД не предусмотрено.

Когда ИП прекращает или приостанавливает деятельность именно по ЕНВД, чтобы избежать лишнего налогового платежа, необходимо предварительно снять ИП с учета в налоговой.

В этом случае нужно подавать заявление по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для предпринимателей). При отсутствии документа в контролирующем органе лица остаются обязанными к ежеквартальным налоговым платежам в обычном режиме.

Когда ООО или ИП снимаются с «вмененки», за ними остается уплата фиксированного взноса и сдача иных отчетностей, например, УСН. Для ООО не отменяется «зарплатный» налог (в том случае, когда есть штатные сотрудники, получающие вознаграждения).

Про книгу учета

Именно при ЕНВД книга учета доходов и расходов не ведется (КУДИР), но любые операции, касающиеся деятельности ИП или ООО, должны быть подтверждены документами.

К примеру, в организации такие документы должны отражать операции, которые потом попадают в бухгалтерскую отчетность.

Кассовая дисциплина

Любые плательщики «вмененки» до середины 2018 года вправе вести деятельность без кассового аппарата.

Но для этого должны выполняться условия по обязательной выдаче бумаг строгой отчетности, если того требует, к примеру, покупатель (необходимо предоставить кассовый чек или квитанцию). Указанные документы не могут быть доказательством того, что принимались наличные денежные средства.

Уплата других налогов

Ранее ИП и ООО, находящиеся на ЕНВД, были освобождены от имущественного налога, но с 2014 года были введены платежи за определенные объекты.

И те, и другие обязаны уплачивать налоги с имущества по кадастровой стоимости.

Подобный налог рассчитывается самостоятельно. Причем, для ИП этот дополнительный налог стал обязательным после уведомлений из налогового органа.

За что конкретно платят?

Под кадастровую стоимость попадают следующие объекты недвижимости:

  • административные центры;
  • отдельно построенные и эксплуатируемые здания.

Причем нужно использовать не менее 20% площади именно под:

  • деловые или административные помещения;
  • офисы и торговые помещения коммерческой направленности.

Подобную недвижимость «считают» по кадастровым паспортам или актам технического учета.

Как начисляют

За конкретный налоговый период организация в ежеквартальном режиме должна рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по данному налогу, получив конкретную сумму к уплате от четверти кадастровой стоимости, умноженную на процентную ставку.

Годовой налог должен определяться под полную сумму кадастровой стоимости объекта, умноженную на ставку.

Сложности, преимущества и недостатки

В каждой системе налогообложения есть свои тонкости. При переходе на ЕНВД существуют ограничения по срокам (5 дней).

Бывает, что ИП и организация прошли регистрацию, но несколько месяцев деятельность не ведут. Следовательно, для перехода на «вмененку» нет причин, автоматом идет переход на общий режим налогообложения.

Любые дополнительные доходы, которые возникают в процессе деятельности не по заявленным операциям для ЕНВД, также попадают под общий режим.

Енвд и доходы

Для данной системы действует 15% ставка на налогооблагаемую базу. При большом фактическом доходе особо выгодно работать на ЕНВД, потому что налог высчитывается именно с вмененной части. Также существуют ставки, снижающие налоговую нагрузку.

С 1 января 2017 года изменили размер МРОТ. Он составит уже 7500 рублей, а от него рассчитываются фиксированные взносы. Лицам на ЕНВД нужно будет уплачивать 27990 рублей.

Перейти с ЕНВД на другую систему разрешается:

  1. Добровольно.
  2. Если прекращена деятельность.
  3. В случае нарушений установленных правил. К примеру, из-за численности сотрудников (более 100 человек) изменилась структура уставного капитала (другие организации не должны вносить более 25%).

Первые два пункта дают возможность для перехода не только на общую систему, но и на УСН.

Третий пункт – строго общая система налогообложения.

Добровольный отказ от «вмененки» разрешен, но он будет принят с начала нового года, поэтому поменять систему удобнее с 1 января.

Моментальный переход с ЕНВД будет в том случае, если завершена деятельность, подходящая под критерии этой системы. По срокам переход на общий режим произойдет в тот же месяц. Причем на следующий день после завершения отчетности по ЕНВД начинается период общей системы налогообложения.

Снятие с учета

Если приостановлена или прекращена деятельность или же ИП нарушил условия для вмененного режима налогообложения, требуется подать соответствующее заявление.

В налоговой его потребуют в течение рабочей недели со дня завершения деятельности либо с последнего периода налоговой отчетности (при нарушении правил системы).

Опять же за неделю после подачи заявления от налоговой инспекции должно прийти уведомление, подтверждающее снятие с ЕНВД.

Изменения по ЕНВД на 2017 год подробно описаны в данном видео.

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/chto-eto-takoe-prostymi-slovami.html

Енвд — что это такое простыми словами? Енвд это… (узнай, чтобы не смотреть Википедию)

В этой статье пойдет речь о таком понятии как ЕНВД. Данная аббревиатура расшифровывается как единый налог на вмененный доход.

Данная информация будет особенно полезна тем, кто планирует заниматься предпринимательской деятельностью, так как решив заниматься бизнесом переплачивать налоги из-за неверно подобранной системы налогообложения не пойдет на пользу деятельности предприятия.

Определение понятия ЕНВД

Прежде всего, давайте дадим определение единому налогу на вмененный доход.

ЕНВД — налог, который вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения, применяется наравне с общей и упрощенной системами налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.

Согласно Налоговому кодексу РФ, ЕНВД может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

  1. розничная торговля
  2. общественное питание
  3. бытовые услуги
  4. ветеринарные услуги
  5. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
  6. распространение и/или размещение рекламы
  7. услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков
  8. услуги по временному размещению и проживанию
  9. услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом
  10. услуги стоянок

Этот список является основным ограничением по использованию ЕНВД, но решение о том, какие именно отрасли будут иметь возможность использования данной системы налогообложения, принимается муниципальными властями — они могут взять все пункты или часть, дополнив их условиями для каждой отрасли и издать решение об ЕНВД на территории образования.

При вычислении и уплате ЕНВД не имеет значения размер реально полученного дохода, так как налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ.

Для перехода на единый налог на вмененный доход необходимо соответствовать требованиям для перехода, представленные на рисунке ниже.

Для юридических лиц

Для индивидуальных предпринимателей

Как рассчитать показатель ЕНВД?

Для рассчета нужно воспользоваться следующей формулой

Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога

Базовую доходность и физический показатель можно посмотреть в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности.

Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризуется вашим бизнесом и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или по числу сотрудников.

Коэффициент К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Коэффициент дефлятор на 2016 год составляет 1,798

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.Ставка налога устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%.

Уплата налога по данной системе налогообложения должна производиться до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

 Выплачивать такой налог необходимо 4 раза в год, но в том случае, если доходы существенно превышают расходы, такой тип налогообложения позволит сэкономить некоторые суммы денег, к тому же существует возможность снижения налога за счет суммы платежей, которые были уплачены в пользу работников, которые заняты в сфере облагаемой ЕНВД. Сумма такого уменьшения не может быть больше 50%.

Индивидуальные предприниматели, которые  не имеют наемных работников, могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования без применения 50 % ограничения, но это не относится к тем индивидуальным предпринимателям, кто имеет наемных работников.

Что выбрать: ОСНО, УСН или ЕНВД?

Выбор системы налогообложения является важным решением, требующим ответственного подхода, так как именно размер налогов определит дальнейшие прибыли.

Сразу можно сказать, что для начала малого бизнеса ОСНО — общая система налогообложения не подходит из-за своей сложности в плане сдачи отчетов, так как требует сдачи подробного отчета и уплаты таких налогов как: Налог на имущество организаций, налог на прибыль, НДС.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специально созданный налоговый режим для организаций малого и среднего бизнеса, позволяющий снизить налоговую нагрузку и сделать проще процесс ведения учета.

Кроме этого, три общих налога заменяются одним, который перечисляется государству один раз в квартал, а отчетность сдается всего один раз в год.

Стоит отметить, что применение УСН имеет определенные ограничения:

  • по виду деятельности (УСН не могут применять банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды и ряд других организаций. Нельзя применять УСН компаниям с филиалами и представительствами)
  • по доле участия других организаций (не больше 25%)
  • по числу сотрудников (не больше 100 человек)
  • по остаточной стоимости основных средств (не больше 100 млн. рублей)

Все зависит от рода вашей деятельности и фактических доходов. Иногда налог на вмененный доход будет выгоднее чем УСН, так как после того, как проводятся все необходимые расчеты и вычеты, в итоге сумма к уплате будет куда более привлекательной.

Но тут же есть и минус. Например, в данном случае бизнесмену предстоит намного чаще отчитываться и выплачивать налог. Налоговые декларации по ЕНВД представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала. Налог тоже уплачивается ежеквартально.

Подводя итог, хочется сказать, что обращаться к данному виду налогообложения можно в том случае, если доходы значительно превышают расходы. В связи с тем, что размер налогообложения не зависит от реальной выручки, ЕНВД позволит значительно сократить суммы налогов.

В этой статье я постарался объяснить, что же такое ЕНВД, когда его можно применять и в каких случаях это принесет выгоду.

На этом все, удачи вам! Надеюсь, что представленная информация поможет вам правильно принять решение о выборе системы налогообложения.

Источник: https://leadinlife.info/envd-chto-eto-takoe-prostymi-slovami.html

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) в 2017 году для ИП и ООО

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или, как его часто называют предприниматели, «вмененка» – это один из дополнительных порядков уплаты налогов.

Его главное отличие от других режимов в том, что сумма отчислений в налоговую совершенно не зависит от дохода предпринимателя.

За точку отсчета берется доход не фактический, а вмененный – то есть принятый властями по тому или иному виду деятельности.

«Вмененку» при этом коммерсант может выбрать по своему желанию и, если видит в этом для себя выгоду, может сочетать с другими налоговыми режимами. Более подробно о том, что такое ЕНВД, кому он доступен и кому полезен, можно узнать из этой статьи

:

Преимущества и недостатки ЕНВД

Финансисты, создавшие ЕНВД, рассудили, что доход предпринимателя или его фирмы можно спрогнозировать (вменить).

Прогноз основывается на площади недвижимости, которая есть в собственности у компании, на численности персонала и, конечно, на виде деятельности, которым занято предприятие или коммерсант.

Таким образом, принцип «вмененки» заключается в том, что отчисления налоговикам платятся не с компании или коммерсанта, а с его деловой активности. При этом отчитываться и платить налог нужно каждый квартал, даже если бизнес вовсе не велся какой-то период времени.

Преимущества Единого налога на вмененный доход:

  1. ЕНВД агрегирует несколько налогов одновременно, а это значит, что при этом режиме не надо платить налог на прибыль; налог на имущество.

    Также плательщик ЕНВД освобожден от уплаты НДФЛ и НДС;

  2. Отчетность при «вмененке» наиболее простая – фиксированная сумма отчислений в этом плане хороший помощник.

    Это очень актуально для тех предпринимателей, кто занимается бухгалтерией самостоятельно;

  3. В финансовом плане система ЕНВД особенно выгодна бизнесменам, по факту имеющим доходы выше вмененных;
  4. При «вмененке» можно уменьшить налог – это делается за счет платежей, перечисленных в фонды страхования. Раньше – до 2017 года – предприниматели могли снизить вмененный доход на страховые взносы, уплаченные не только за работников. Сейчас это можно сделать и «за себя», причем это право сохраняется даже в том случае, когда страховые взносы уменьшают единый налог более, чем наполовину;
  5. «Вмененку» можно использовать одновременно с другими режимами налогообложения, в частности с «упрощенкой» и общей системой налогообложения. Это актуально для ИП, которые ведут несколько направлений бизнеса – есть возможность сэкономить на отчислениях в Налоговую. Смотрите сравнительную характеристику разных налоговых спецрежимов.

Недостатки Единого налога на вмененный доход:

  1. Ограничения. Такой налоговый режим доступен ИП, подпадающим под конкретный перечень видов деятельности. Например, им не могут воспользоваться репетиторы.

    Более того, этот список корректируется местными властями в каждом отдельном городе, и зачастую еще сужается. К тому же, при развитии своего дела бизнесмену придется учесть пороги, которые выставляет система ЕНВД.

    В частности, если фирма увеличит площадь торгового зала до 151 «квадрата», то право пользоваться «вмененкой» она потеряет.

  2. Обратная сторона фиксированной уплаты: если компания осталась на какое-то время без прибыли, заплатить налог по «вмененке» в полном размере придется в любом случае;
  3. При одновременном использовании разных налоговых режимов, их учет придется вести непременно по отдельности;
  4. Нельзя вести деятельность по НДС. Это заметно сужает круг партнеров, ведь известные фирмы обычно работают с применением НДС.
  5. Предприниматель, выбравший в качестве режима налогообложения ЕНВД, оказывается привязанным к тому городу, где ведет свою деловую активность. Зарегистрировав в Налоговой заявление о «вмененке», бизнесмен должен работать только на той территории, которая подведомственна этой инспекции. 

Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД

Список видов деятельности, при которых можно выбрать «вмененку», формируется на федеральном уровне. Тем не менее, на местах этот список может сокращаться, если так посчитают нужным чиновники.

Главное, что следует помнить: в 2017 году предприниматели могут вести учет налогов по ЕНВД только, если бизнес розничный и связан с оказанием услуг населению, функционирует по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст. 730, 779 ГК РФ). То есть потребителем товара должно быть физическое лицо, а ни в коем случае не организация. В противном случае налоговая проверка выявит нарушение, и сделку посчитают не подпадающей по ЕНВД.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Федеральный список видов деятельности при «вмененке» выглядит так:

  1. Различные бытовые услуги для населения;
  2. Деятельность ветеринарных клиник и частных ветеринаров;
  3. Автомоторемонт, техническое обслуживание, мытье автомашин и мотоциклов;
  4. Охраняемые платные открытые и закрытые автостоянки, в том числе хранение автомобилей и сдача в аренду мест для парковки;
  5. Пассажирские автоперевозки и грузовые перевозки автомобильным транспортом — при условии, что перевозчик имеет не более двадцати собственных или арендованных транспортных средств, которые предназначены для выполнения перевозок;
  6. Продажа товаров в розницу в магазинах и торговых павильонах, в которых площадь залов для покупателей не превышает 150 кв.м;
  7. Розничная продажа товаров в нестационарных торговых точках, а также в стационарных объектах, у которых нет специально выделенных торговых залов;
  8. Кафе, рестораны, столовые и другие предприятия общественного питания, если площадь зала, в котором размещаются и обслуживаются клиенты, не превышает 150 кв.м  в каждом объекте;
  9. Услуги общественного питания в точках общепита, не оборудованных залами для размещения и обслуживания посетителей;
  10. Рекламные услуги, связанные с размещением рекламы заказчиков на специальных конструкциях;
  11. Размещение рекламных объявлений на общественном транспорте и других транспортных средствах как внутри, так и на наружных поверхностях;
  12. Гостиницы, хостелы, гостевые дома, апарт-отели и другие объекты для временного размещения и проживания, если используемая для размещения гостей площадь не превышает 500 квадратных метров в каждом объекте;
  13. Сдача в аренду торговых мест на рынках, ярмарках, в торговых зонах и других торговых объектах, не имеющих предназначенных для торговли залов, в нестационарных торговых объектах и в объектах общепита;
  14. Предоставление в аренду участков земли для ведения на них торговли или оказания услуг общественного питания в стационарных или нестационарных объектах.

Как рассчитать ЕНВД

Хорошая новость в том, что сегодня не обязательно проводить вычисления вручную. Создан налоговый калькулятор, с которым можно работать онлайн.

Для того чтобы посчитать налог по ЕНВД за месяц, нужно знать пять показателей, которые предстоит перемножить:

  1. Ставка по налогу. В 2017 году она равна 15% и неизменна для всех видов деятельности.
  2. Физический показатель (ФП) за три месяца. Это либо площадь помещения, торгового зала, либо число работников и другое – у каждого вида деятельности есть свои прописанные налоговым законодательством физические показатели. Например, для ветеринарной клиники это число работников. Если в январе ИП-ветеринар работал один, а в феврале и марте с работником, то ФП в январе будет равен единице, а в феврале и марте — двум. Если речь об автостоянке, то в качестве физического показателя выступит площадь.
  3.  Базовая доходность (БД). Она устанавливается правительством также в зависимости от вида деятельности. О том, сколько составляет БД, можно узнать из статьи 346.29 НК РФ. Для ветеринарной клиники в 2017 году доходность — 7 500 рублей на работника.
  4. Коэффициент К1. Его официальное название – коэффициент-дефлятор. Эта величина устанавливается на федеральном уровне, она призвана привести базовую доходность в баланс с инфляцией. В 2017 году К1 избежал повышения и остался тем же, что и был в 2016-ом. Он равен 1,798.
  5. Коэффициент К2. Региональный корректирующий коэффициент. Зная ситуацию на рынке в конкретном городе, местные власти определяют, каким будет К2 по тому или иному виду деятельности. Этот коэффициент всегда меньше единицы, и по нему можно узнать, насколько выгодно вести в городе тот или иной бизнес. Как правило, этот коэффициент не меняется годами. Проще всего его узнать, введя номер региона в графе «ваш регион» на сайте ФНС, или позвонив в региональную инспекцию. Например, в Курске для ветеринарных услуг К2 равен 0,905.

Произведение показателей, кроме ставки, иногда называют вмененным доходом. В некоторых источниках так называют только произведение физического показателя и базовой доходности.

В любом случае смысл не меняется: все пять величин должны быть перемножены. Таким образом, вы узнаете размер ЕНВД за один месяц.

Отчетность по этому налогу сдается каждый квартал, то есть нужно сложить данные за три месяца или умножить на три, если физический показатель не менялся.

Как перейти на вмененный налог?

Если, взвесив «за» и «против», вы приняли решение использовать режим вмененного налога, заявить об этом вы должны в течение пяти дней с момента перехода на него. Если не успеть в этот срок, то придется ждать нового года, чтобы сменить налоговый режим по общему правилу. То есть это можно делать не чаще, чем раз в год.

Чтобы перейти на «вмененку», заполняют заявление по форме № ЕНВД-2. Относят его по месту жительства предпринимателя или по месту ведения бизнеса.

Декларация по ЕНВД в 2017 году должна предоставляться не позднее 20 числа того месяца, который идёт за налоговым кварталом. Это прописано 3-им пунктом 346.32 статьи Налогового кодекса.

Стоит отметить, что сейчас форма декларации для «вмененки» имеет графу, в которую можно вписать взносы по страховке за «себя» в налоговые вычеты и таким образом снизить размер дохода.

Более подробно о декларации по ЕНВД 

Главное не забывать, что декларация сдается даже если коммерческая деятельность вовсе не ведется. (О том, как заполняется «нулевая» декларация по ЕНВД читайте здесь)

Согласно 346.32 статье НК РФ, уплачивать ЕНВД необходимо до 25 числа следующего за налоговым кварталом месяца. В 2017 году на сроки оплаты не накладывается ни один праздник или выходной, потому их не перенесут и не продлят.

В 2017 году за третий квартал оплатить ЕНВД можно не позднее, чем 25 октября нынешнего года, а за четвертый квартал — не позже чем 25 января будущего года.

Источник: https://www.business.ru/article/197-envd